О льготе по налогу на имущество физических лиц в отношении индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения, имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности (п. 3 статьи 346.1, п. 3 статьи 346.11, п. 4 статьи 346.26 и п. 10 статьи 346.23 НК РФ), за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Кодекса.

Объекты, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 10 статьи 378.2 Кодекса, принадлежащие физическим лицам, администрируются в соответствии с главой 32 Кодекса.

Если объект недвижимости включен в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии со статьей 378.2 НК РФ, или входит в состав таких центров, то освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц не предоставляется, за исключением объектов, используемых индивидуальными предпринимателями, применяющими единый сельскохозяйственный налог, упрощенную систему налогообложения.

В Республике Татарстан утвержден перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса  в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (Перечень) на 2025 г. распоряжением от 19.11.2024 № 3710-р Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан.  Данный перечень размещается на официальном сайте субъекта Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". 

Для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности необходимо предоставить соответствующее заявление и документы, подтверждающие право на льготу за налоговый период 2025 года.

Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ721/897@.

Рекомендуем одновременно с предоставлением в налоговый орган налоговой декларации за 2025г, направить заявление о предоставлении налоговой льготы по форме КНД 1150063 и подтверждающие право на льготу документы.

Заявление об освобождении от уплаты налога на имущество с документами, подтверждающими использование объектов недвижимости в предпринимательской деятельности можно подать в налоговый орган любым из следующих способов:

- с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для

физических лиц» на официальном сайте ФНС России nalog.gov.ru;

- по почте;

- или обратившись лично в налоговую инспекцию по адресу :г. Альметьевск, ул. Сулеймановой,1а. или г. Бугульма, ул. Ленина, 30.

Информация о льготах по имущественным налогам для индивидуальных предпринимателей размещена на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Введены льготы по имущественным налогам физических лиц ветеранов боевых действий, участников СВО

Федеральным законом от 28.11.2025 г. №425-ФЗ «"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации" с налогового периода 2022 года введены федеральные льготы по транспортному и земельному налогам физических лиц для следующих категорий граждан:

- ветераны боевых действий;

- участники СВО, в том числе военнослужащие, граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании либо контракт с организациями, содействующими выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ, лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел РФ и т.д.;

- члены семей участников СВО: супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, которые обучаются в образовательных организациях в очной форме, иждивенцы. Соответствующая налоговая льгота предоставляется только за период участия указанных лиц в СВО (при выполнении задач в период проведения СВО).

Для применения льготы периодом участия в СВО признается весь налоговый период - календарный год, в течение которого лицо было привлечено к участию в СВО независимо от срока такого участия в течение налогового периода.

Налогоплательщики, имеющие право на льготу, представляют в любой налоговый орган заявление, а также вправе представить документы, подтверждающие право на налоговую льготу.

Льгота по транспортному налогу:

Согласно пункту 2.3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая льгота в виде освобождения от налогообложения предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения с максимальной исчисленной суммой налога.

Налоговая льгота не предоставляется в отношении легковых автомобилей, сумма налога в отношении которых исчисляется с учетом повышающего коэффициента, указанного в пункте 2 статьи 362 НК РФ (т.е. легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей), а также водных (за исключением моторных лодок) и воздушных транспортных средств (пункт 2.3 статьи 361.1 НК РФ).

Вычет по земельному налогу:

Согласно пункту 5 статьи 391 НК РФ, налоговая база по земельному налогу для ветеранов и инвалидов боевых действий, участников СВО и членов их семей уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении указанных налогоплательщиков.

Уменьшение налоговой базы (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика (пункт 6.1 статьи 391 НК РФ).

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога (пункт 6.1 статьи 391 НК РФ).

Налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц, в соответствии с подпунктами 4, 9, 9.1 - 9.5, 13 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации предоставляется для следующих категорий граждан:

- ветераны боевых действий (подпункт 4 пункта 1 статьи 407 НК РФ);

- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27.05.1998 N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих" (подпункт 9 пункта 1 статьи 407 НК РФ);

- участники СВО и члены их семей, указанные в подпунктах 9.1 - 9.5 пункта 1 статьи 407 НК РФ;

- родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей (подпункт 13 пункта 1 статьи 407 НК РФ).

Налоговая льгота предоставляется:

а) в размере подлежащей уплате суммы налога на имущество физических лиц в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности (пункт 2 статьи 407 НК РФ);

б) в отношении одного объекта налогообложения каждого вида вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (пункт 3 статьи 407 НК РФ).

При этом налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения (пункт 4 статьи 407 НК РФ):

- квартира, часть квартиры или комната;

- жилой дом или часть жилого дома;

- помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ;

- хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ;

- гараж или машино-место.

Физические лица, имеющие право на налоговую льготу, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о льготе, а также вправе представить документы, подтверждающие право на налоговую льготу (пункт 6 статьи 407 НК РФ).

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ721/897@.

Заявление об освобождении от уплаты можно подать в налоговый орган любым из следующих способов:

- с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для

физических лиц» на официальном сайте ФНС России nalog.gov.ru;

- по почте;

- или обратившись лично в налоговую инспекцию по адресу :г. Альметьевск, ул. Сулеймановой,1а. или г. Бугульма, ул. Ленина, 30.

Информация о льготах по имущественным налогам для физических лиц размещена на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Кроме того, предусмотрен беззаявительный порядок представления льготы по имущественным налогам физических лиц, на основании сведений полученных в рамках межведомственного взаимодействия от следующих уполномоченных органов: Социальный фонд России (сведения о ветеранах боевых действий), Орган или иное лицо, уполномоченные федеральным органом исполнительной власти, федеральным государственным органом, в которых федеральными законами предусмотрена военная служба (сведения об участниках СВО и членах их семей), Минобороны России (сведения о мобилизованных лицах в 2022 году).

Изменились правила отражения кодов ОКВЭД в ЕГРЮЛ и ЕГРИП

УФНС России по Республике Татарстан напоминает, что Федеральным законом от 28.12.2024 № 529-ФЗ утвержден новый порядок внесения и отражения в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) сведений о кодах ОКВЭД.

Если ранее в реестрах фиксировались исключительно коды, заявленные хозяйствующими субъектами при государственной регистрации, то теперь предусмотрено наличие двух типов кодов:

заявительные — определяются хозяйствующим субъектом самостоятельно и указываются при государственной регистрации;

отчетные — рассчитываются Росстатом на основе данных статистической отчетности с указанием процентных долей по каждому виду деятельности.

Начиная с 2026 года Росстат будет ежегодно направлять в ФНС России сведения об отчетных кодах ОКВЭД в срок до 10 апреля.

Любое заинтересованное лицо может получить в электронном виде выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, содержащую сведения о кодах ОКВЭД (без указания процентных долей), на сайте ФНС России с помощью сервисов «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде» и «Прозрачный бизнес». Информация о процентных долях видов экономической деятельности, содержащаяся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, в открытом доступе не размещается.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут получить выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, содержащую полные сведения о кодах ОКВЭД с указанием их процентных долей, только в отношении себя. Данная возможность реализована через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» на сайте ФНС России.

Использование электронных перевозочных документов станет обязательным с 1 сентября – расскажем на вебинаре

Федеральный закон № 140-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О транспортно-экспедиционной деятельности» вводит обязательный переход на электронные перевозочные документы (ЭПД) с 1 сентября 2026 года.

Нововведения затронут автомобильные, воздушные и железнодорожные грузоперевозки. В электронный формат в обязательном порядке переводятся следующие документы:

Экспедиторские документы: поручение экспедитору, экспедиторская и складская расписки;

Грузовая накладная для воздушных перевозок

Транспортные накладные.

Заказы (заявки) на перевозку грузов.

Работа с ЭПД становится обязательной для всех участников процесса: грузоотправителя, перевозчика и грузополучателя.

Все оформленные электронные документы необходимо направлять в государственную информационную систему (ГИС ЭПД), оператором которой выступает Минтранс России. Доступ к ГИС ЭПД осуществляется через специализированных операторов (ИС ЭПД), перечень которых опубликован на сайте Минтранса https://mintrans.gov.ru/activities/214/376/377/380. Регулятором деятельности таких операторов является ФНС России.

УФНС России по Республике Татарстан рекомендует бизнесу уже сейчас в пилотном режиме начать переводить взаимодействие со своими контрагентами в электронную форму.

Для подробного изучения темы приглашаем представителей бизнеса и органов власти на бесплатный вебинар, который состоится 25 марта 2026 года в 10.00. Тема: «О переходе на использование электронных перевозочных документов». Ссылка для подключения: https://vkvideo.ru/video-26433195_456248750.

О сроках представления декларации

Страховые взносы за руководителя стали обязательными

С 1 января 2026 года для всех коммерческих компаний вступило в силу важное нововведение: если выплаты единоличному руководителю, например, директору, за месяц окажутся ниже федерального МРОТ, то страховые взносы нужно рассчитывать с минимальной базы ежемесячно, даже если в период исполнения своих полномочий он не осуществляет трудовые функции, трудовой договор с ним не заключен и (или) зарплата не начисляется. Минимальная база для исчисления страховых взносов принимается равной величине минимального размера оплаты труда (МРОТ), который в 2026 году МРОТ составляет 27 093 рубля.

Если директор, например, работает на общественных началах — страховые взносы за него нужно считать минимум с 27 093 рублей. Так, минимальный размер страховых взносов с зарплаты директора составит 8 127,9 рублей в месяц (30% от МРОТ).

Взносы перечисляют платежкой на ЕНП не позднее 28 числа следующего месяца. Перед уплатой взносов за первый и второй месяц квартала подается уведомление о сумме платежа.Отчетность по взносам по единому тарифу сдается в налоговую инспекцию: РСВ – ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, персонифицированные сведения - за первый и второй месяц квартала.

Федеральной налоговой службой также даны разъяснения(письмоот 22.12.2025 №БС-4-11/11507@)по следующим ситуациям:

- если один человек является руководителем сразу в нескольких компаниях, каждая из них обязана применять эту минимальную базу;

- если устав организации предусматривает несколько единоличных исполнительных органов, то МРОТ применяется отдельно к выплатам по каждому из них.

Новый порядок направлен на формирование пенсионных прав руководителей в полном объёме, так как индивидуальный пенсионный коэффициент напрямую зависит от суммы начисленных страховых взносов.Подробности содержатся в письмах ФНС России от 22.12.2025 №БС-4-11/11507@, от 29.12.2025 №БС-4-11/11758@ и от 15.01.2026 №БС-4-11/117@.

Что делать компаниям, которые не ведут деятельность и не планируют её вести? Для субъектов малого и среднего предпринимательства доступна упрощённая ликвидация. Чтобы воспользоваться упрощенной процедурой, организация должна соответствовать ряду условий: состоять в реестре МСП, не быть плательщиком НДС, не иметь недостоверных данных в ЕГРЮЛ и задолженности по налогам и сборам, а также не владеть недвижимостью и транспортом. Достаточно направить в налоговую инспекцию заявление по форме Р19001, которое можно заполнить и подать онлайн через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». Если в течение трёх месяцев со дня опубликования регистрирующим органом решения о предстоящем исключении в журнале «Вестник государственной регистрации»не поступит возражений от кредиторов, юридическое лицо исключается из ЕГРЮЛ.

В случае невозможности ликвидации в упрощенном порядке осуществляется ликвидацияв соответствии с положениями статей 61 - 64 Гражданского кодекса Российской Федерации, иных нормативных актов. Порядок государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией установлен главой VII Федерального закона № 129-ФЗ. В этом случае ликвидация юридического лица осуществляется в несколько этапов. Подробная информация размещена на сайте ФНС России в сервисе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».

Изменения для предпринимателей на патентной системе налогообложения: введены лимиты по доходам

Патентная система налогообложения (ПСН) сохранена, включая сферы розничной торговли и грузоперевозок, но изменены условия её применения с 2026 года. Перейти на неё смогут только те индивидуальные предприниматели, чья общая выручка — как наличная, так и безналичная по всем применяемым режимам налогообложения — в 2025 году не превысит 20 млн рублей. Для тех, кто уже работает на патенте, в 2025 году сохраняется лимит в 60 млн рублей, но если их доходы окажутся в диапазоне от 20 до 60 млн, в следующем году право на этот спецрежим будет утрачено.

Предпринимателям, чьи поступления в 2025 году превысят порог в 20 млн, необходимо до 1 января выбрать иную систему налогообложения — например, упрощённую (УСН) или автоматизированную УСН. В случае, если налогоплательщик не подаст заявление на УСН или автоУСН, то он автоматически будет считаться плательщиком общего режима налогообложения. Те, кто соответствует новому лимиту и планирует работать на ПСН с 1 января 2026 года, должны подать заявление в налоговую не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения патента. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика, что также даст возможность скачать готовый документ, или иным удобным способом. Рассчитать предварительную стоимость патента поможет онлайн-калькулятор ФНС России.

При этом лимит в 20 млн рублей становится актуальным и для 2026 года: его превышение приведёт к потере права на ПСН. Для тех, кто не может определить лимит, возможно оформление патента не на год, а поквартально или помесячно — тогда в случае превышения 20 млн рублей право на ПСН будет утрачено только с начала того периода, на который выдан последний патент.

В дальнейшем планка лимита по доходам будет снижаться: для работы на патенте в 2027 году доходы в 2026-м не должны превысить 15 млн рублей, а для 2028 года — 10 млн по итогам 2027-го. Если предприниматель выйдет за эти рамки и не уведомит налоговую инспекцию о переходе на УСН, он автоматически перейдет на общий режим. Это означает, что ему придётся совмещать уплату НДФЛ по прогрессивной пятиступенчатой шкале от 13% до 22% в зависимости от размера прибыли и НДС по ставке 22% (10% — на льготные категории товаров). При этом сумму НДС к уплате можно уменьшить на «входной» налог от поставщиков. Отчётность и платежи по этим налогам становятся ежеквартальными, а декларация по НДФЛ подаётся раз в год. Детализированную информацию можно уточнить с помощью сервиса ФНС «Выбор подходящего режима налогообложения».

УФНС России по Республике Татарстан приглашает налогоплательщиков на вебинар

УФНС России по Республике Татарстан приглашает налогоплательщиков принять участие в вебинаре на тему «Страховые взносы в 2026 году: новые тарифы, лимиты и порядок уплаты. Изменения по НДФЛ с 2026 года». Мероприятие состоится 16 декабря в 10.00.

Спикеры вебинара: Гузяль Арикова, начальник отдела камерального контроля №3 Управления.

В ходе мероприятия будут подробно рассмотрены ключевые изменения, вступающие в силу с 2026 года по страховым взносам и НДФЛ, включая новые тарифы, лимиты и порядок уплаты. Участники вебинара смогут задать актуальные вопросы спикерам в режиме реального времени.

Предварительная регистрация на вебинар обязательна по ссылке: https://w.sbis.ru/webinar/ed450076-589f-477c-84c5-3347e73cd0a3.

УФНС России по Республике Татарстан приглашает налогоплательщиков на вебинар

УФНС России по Республике Татарстан приглашает налогоплательщиков принять участие в вебинаре на тему «Изменения в налоговом законодательстве в 2026 году по НДС и специальным налоговым режимам», который состоится 11 декабря в 10.30.

Спикером вебинара выступит Эльмира Хамидуллина, начальник отдела налогообложения юридических лиц Управления.

В ходе мероприятия будут рассмотрены предстоящие изменения в нормативно-правовой базе по НДС и специальным налоговым режимам, вступающие в силу в 2026 году. Для участников предусмотрена возможность задать вопросы по обсуждаемым темам в режиме реального времени.

Участие в вебинаре бесплатное, предварительная регистрация обязательна по ссылке: https://w.sbis.ru/webinar/ae739f57-46ab-44f1-b042-98c888d2bdcf.

Единый документ о постановке на налоговый учёт - выписка

С 2025 года перенесен срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере для индивидуальных предпринимателей (глав КФХ, адвокатов, нотариусов, арбитражных управляющих, оценщиков, медиаторов, патентных поверенных и иных лиц, занимающиеся частной практикой).

Оплату совокупного фиксированного размера страховых взносов за 2025 год, равного 53658 руб., необходимо произвести не позднее 29 декабря 2025г. (поскольку 28.12.2025 является выходным днем, то крайний срок уплаты переносится на следующий рабочий день согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В случае прекращения деятельности в качестве ИП (или иного плательщика страховых взносов) уплата страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

На сайте ФНС России www.nalog.gov.ru имеется специальный калькулятор, с помощью которого есть возможность правильно рассчитать сумму страховых взносов.

За неуплату в установленный срок – предусмотрены пени за каждый день просрочки платежа.

Напоминаем, уплата фиксированных платежей возникает с момента постановки на налоговый учет в качестве плательщика и до момента снятия его с учета, независимо от факта ведения или неведения деятельности, размера полученных доходов от предпринимательской или профессиональной деятельности.
 

Важно отметить, уплата страховых взносов являются обязательными платежами и имеют высокое социальное значение для самого плательщика. При исчислении страхового стажа периоды деятельности лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой, включаются в страховой стаж при условии фактической уплаты страховых взносов. Неисполнение плательщиками обязанности по уплате страховых взносов повлечет утрату права на получение полноценной трудовой пенсии гражданином.

Внесудебное банкротство: новые изменения с 3 ноября 2023 года

Подключитесь к Личному кабинету налогоплательщика

В современном мире цифровизация охватывает все сферы жизни, включая взаимодействие граждан с государственными органами.

Чтобы налогоплательщики могли легко и оперативно взаимодействовать с налоговыми органами, в разделе «Сервисы и госуслуги» (clck.ru/3NH7AE) размещены онлайн-сервисы ФНС России. Используя электронные услуги ФНС, можно значительно упростить жизнь, сократить время на выполнение налоговых обязательств и повысить уровень налоговой грамотности.

Каждый гражданин может воспользоваться интернет-сервисом ФНС России «Личный кабинет для физических лиц» (clck.ru/3N3jfK), чтобы заполнить и направить в налоговые органы различные документы, такие как заявления на льготы или возврат переплаты, получить вычеты, проверить уплату налогов и получать документы от налогового органа в электронном виде.

Для подключения к Личному кабинету нужно обратиться в ближайший офис МФЦ или налоговую инспекцию. Пользователи портала «Госуслуги» могут сразу войти в Личный кабинет с паролем портала «Госуслуги», не посещая инспекцию или офис МФЦ.

Кроме того, доступна дополнительная услуга — получение налоговых уведомлений на портале «Госуслуги» (clck.ru/3N3jkt). Для этого достаточно направить согласие с портала «Госуслуги».

Многие уже оценили удобство электронного взаимодействия. Подключайтесь и вы!

УФНС России по Республике Татарстан приглашает налогоплательщиков на вебинар

УФНС России по Республике Татарстан приглашает налогоплательщиков принять участие в вебинаре на тему «Порядок исчисления и уплаты туристического налога», который состоится 22 июля 2025 года  в 10.00.

Участникам мероприятия расскажут:
- в каких районах Республики Татарстан введен туристический налог;
- кто является плательщиком этого налога;
- как правильно рассчитать и уплатить туристический налог;
- в какие сроки необходимо подавать налоговую декларацию.
 
В ходе трансляции будет реализована возможность задать интересующие вопросы спикеру. Спикер вебинара - Эльмира Хамидуллина, начальник отдела налогообложения юридических лиц Управления.

Участие бесплатное. Регистрация обязательна по ссылке.

Как решить вопросы по налогам без личного обращения в инспекцию

Более 70 онлайн-сервисов на сайте ФНС России позволяют решать большинство налоговых вопросов дистанционно. С помощью личных кабинетов можно заполнить и отправить декларацию, оплатить налог, задать вопрос и получить консультацию. Также доступны функции отслеживания статуса камеральной проверки, просмотра списка своего имущества и подачи заявлений на льготы. Возможности портала также позволяют зарегистрировать свой бизнес, поставить на учет кассу и многое другое, что необходимо предпринимателям.

Помимо онлайн-сервисов, популярные налоговые услуги доступны и в многофункциональных центрах. Так, в МФЦ можно получить пароль к Личному кабинету для физических лиц, справку об исполнении обязанности по уплате налогов, подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление на льготу по имущественным налогам и другие государственные услуги. Если необходимо, можно обратиться в инспекцию лично, предварительно записавшись на прием c помощью специального онлайн-сервиса.

График работы Межрайонной ИФНС России №16 по Республике Татарстан по адресу г. Альметьевск, ул. Сулеймановой, 1А и г. Бугульма, ул. Ленина, 30:

⦁ Понедельник-четверг: с 9.00 до 18.00.

⦁ Пятница: с 9.00 до 16.45.

⦁ Суббота, воскресенье – выходные.

В периоды информационных кампаний по декларированию доходов и уплаты имущественных налогов для удобства граждан график работы инспекций будет продлеваться по вторникам и четвергам до 20.00.

Узнайте об особенностях применения автоУСН на вебинаре

УФНС России по Республике Татарстан приглашает налогоплательщиков принять участие в вебинаре на тему «Порядок применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения (автоУСН): ключевые аспекты, особенности и преимущества», который состоится 19 июня 2025 года в 10.00.

Участникам мероприятия подробно расскажут, кто может применять автоУСН, как происходит исчисление и уплата налога при данном режиме налогообложения, какие преимущества его использования, а также ответят на вопросы по теме.

Спикер вебинара - Эльмира Хамидуллина, начальник отдела налогообложения юридических лиц Управления.

Вебинар бесплатный, предварительная регистрация – обязательна по ссылке: https://w.sbis.ru/webinar/0bc92d65-6cc1-463c-bd4c-ecc96d2d4654.

Обращаем внимание, наступает первый срок уплаты суммы налога по Патентной системе налогообложения – 01.04.2025г.

Срок оплаты патента зависит от срока действия патента.

Патент на срок до 6 месяцев можно оплатить в течение срока действия патента.

Патент на 6 - 12 месяцев оплачивайте двумя платежами - 1/3 в течение 90 календарных дней после начала действия патента и 2/3 - не позднее срока окончания действия патента.

Одновременно сообщаем, что сумма налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде.

При этом индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить налог по ПСН на страховые взносы в виде фиксированных платежей без их фактической уплаты на момент такого уменьшения.

Для уменьшения суммы налога по ПСН на суммы страховых взносов необходимо направить уведомление об уменьшении суммы налога по ПСН в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН (форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@).

Об изменениях в применении ККТ расскажут на вебинаре

УФНС России  по Республике Татарстан приглашает налогоплательщиков принять участие в вебинаре на тему «Изменения в порядке применения и регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники в 2025 году»,  который состоится 18 февраля  2025 года  в 10.00.

В ходе вебинара участникам подробно расскажут о нововведениях, вступающих в силу с 1 марта 2025 года, касающихся применения контрольно-кассовой техники (ККТ). Специалисты расскажут о сроках регистрации ККТ, об обязанностях, связанных с ее применением, а также о ситуациях, когда возможно обойтись без кассового аппарата. Также будет предусмотрено время для ответов на актуальные вопросы.

Спикер вебинара – Рамиль Гатиков, заместитель начальника отдела оперативного контроля Управления.

Вебинар бесплатный, предварительная регистрация – обязательна по ссылке: https://w.sbis.ru/webinar/2e2103c3-9069-4a6f-9dd3-848b7495c813.

О порядке уплаты туристического налога расскажут на вебинаре

УФНС России по Республике Татарстан приглашает налогоплательщиков принять участие в вебинаре на тему «Порядок исчисления и уплаты туристического налога», который состоится 24 января 2025 года в 10.00.

Участникам мероприятия расскажут о введении с 2025 года туристического налога на отдельных территориях муниципальных образований Республики Татарстан; о том, кто является плательщиком данного налога; как правильно его рассчитывать и уплачивать; в какие сроки необходимо подавать налоговую декларацию.

Кроме того, в ходе вебинара эксперты ответят на вопросы, касающиеся обсуждаемой темы.

Спикер вебинара - Эльмира Хамидуллина, начальник отдела налогообложения юридических лиц Управления.

Вебинар бесплатный, предварительная регистрация – обязательна по ссылке: https://w.sbis.ru/webinar/9300b944-9866-4aee-adf9-5f29de82d25c.

Управление приглашает налогоплательщиков на вебинар по актуальным вопросам налогообложения

УФНС России  по Республике Татарстан приглашает налогоплательщиков принять участие в вебинаре по актуальным вопросам налогообложения,  который состоится 15 ноября  2024 года  в 10.00.

Участникам мероприятия расскажут об основных изменениях налогового законодательства внесенных Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ в части применения налоговой амнистии дробления бизнеса и  порядка уплаты с 2025 года НДС налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, а также ответят на вопросы участников вебинара по рассматриваемым темам.

Спикеры вебинара:
•    Татьяна Файзрахманова, начальник контрольного отдела Управления;
•    Эльмира Хамидуллина, начальник отдела налогообложения юридических лиц Управления.

Вебинар бесплатный, предварительная регистрация – обязательна по ссылке https://w.sbis.ru/webinar/7f98c947-dadd-4d4b-bac8-8e9c145d67f3.

Межрайонная ИФНС России №16 по Республике Татарстан проводит ДНИ ОТКРЫТЫХ ДВЕРЕЙ для налогоплательщиков – физических лиц!

17 октября 2024 года с 09.00 до 20.00

12 ноября 2024 года с 09.00 до 20.00

В рамках мероприятия все желающие смогут больше узнать о порядке исполнения налоговых уведомлений в 2024 году по имущественным налогам, налогу на доходы физических лиц.

Специалисты налоговой службы подробно расскажут о том, кто должен уплачивать налоги, в какие сроки, какие ставки и льготы применяются в конкретном муниципальном образовании, а также ответят на другие вопросы граждан по теме налогообложения.

Все желающие смогут пройти процедуру регистрации в сервисе «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц» на сайте ФНС России. При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность.

Об изменениях в налоговом законодательстве для плательщиков, применяющих специальные налоговые режимы расскажут на вебинаре

УФНС России по Республике Татарстан приглашает налогоплательщиков принять участие в вебинаре на тему: «Новые обязанности по НДС для плательщиков УСН и другие изменения по специальным налоговым режимам», который состоится 17 октября 2024 года в 10.00.

Спикер вебинара Хамидуллина Эльмира Тафкильевна, начальник отдела налогообложения юридических лиц Управления

Участникам мероприятия расскажут как с 2025 года организации и ИП на УСН уплачивают НДС, нужно ли организациям и ИП на УСН представлять декларации по НДС с 2025 г., в каких случаях действует освобождение от НДС при УСН, в каких случаях организации или ИП на УСН, применяющие освобождение от НДС, уплачивают этот налог, какие ставки НДС применяются при УСН с 2025 г., как уплатить НДС на УСН с 2025 г., а также рассмотрят основные изменения в налоговом законодательстве по специальным налоговым режимам.

В ходе трансляции будет реализована возможность задать интересующие вопросы спикеру.

Вебинар бесплатный, предварительная регистрация – обязательна по ссылке https://w.sbis.ru/webinar/53d4cbaf-ddb3-443d-a044-e3e60c056f49.

Налог на проценты по вкладам в 2024 году: все, что нужно знать

Впервые в этом году более 33 тысяч жителей Татарстана заплатят налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов от процентов по банковским вкладам за 2023 год на общую сумму налога в размере 2,9 млрд рублей.

НДФЛ с процентов по вкладам в банках исчислен налоговой службой на основании информации, представленной банками и государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов». Указанные сведения отражаются в интернет-сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» в разделе «Доходы».

НДФЛ облагается не сумма вклада, а разница между суммой полученных в течение календарного года процентов и суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца в календарном году. Так, в 2023 году максимальная ставка была на 1 декабря и составила 15%. Соответственно, лимит необлагаемого дохода составил 150 тыс. рублей. Физические лица должны будут заплатить НДФЛ в том случае, если сумма процентов по вкладам за год превысит лимит. Таким образом, если сумма процентов по вкладам превышает этот лимит, налог рассчитывается с разницы между суммой процентов и лимитом. При этом, ставка НДФЛ зависит от общего дохода за 2023 год и составляет 13% до 5 млн рублей и 15% сверх этой суммы.

При расчете НДФЛ на проценты по вкладам не учитывается доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу.

Как уплатить налог? Информация о налоге к уплате будет отражена в налоговом уведомлении по имущественным налогам. Те граждане, кто зарегистрирован в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России, получат налоговое уведомление в электронном виде, остальным отправят по почте. Уплатить налог нужно будет не позднее 2 декабря 2024 года. Оплата доступна через личный кабинет на сайте ФНС, мобильное приложение «Налоги ФЛ», Портал Госуслуг, мобильное приложение банка.

Налогоплательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения,  необходимо ежеквартально подавать уведомления  об исчисленных суммах авансовых платежей 

Уведомление  об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (далее -  Уведомление) необходимо для распределения единого налогового платежа (ЕНП)  по платежам с авансовой системой расчетов. Это касается тех случаев, когда декларация или расчет  подаются позже, чем срок уплаты налога.

Не позднее 25  июля 2024 года юридические лица и индивидуальные предприниматели подают Уведомление по упрощенной системе налогообложения за 2 квартал 2024 года.

В Уведомлении  пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. Уведомление многострочное - в одном документе можно указать информацию по всем авансам.

Важно помнить о своевременной подаче Уведомлений - без них деньги не могут быть распределены по бюджетам, что приведет к начислению пени.

Пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС за каждый календарный день просрочки начиная со дня возникновения недоимки по день уплаты включительно.

Налогоплательщики, применяющие УСН, вправе в уведомлении отразить суммы «к уменьшению» (в виде отрицательного значения)  в случае, когда в отчетном периоде сумма авансового платежа по УСН исчислена исходя из налоговой ставки и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода, в меньшем размере, чем суммы авансовых платежей, исчисленные в предшествующих отчетных периодах. При этом сумма к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН подлежащих уплате.

Уведомление передается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика. Налогоплательщиками, не указанными в пункте 3 статьи 80 НК РФ, уведомление может быть представлено на бумаге.

Форма, порядок заполнения и формат представления уведомления в электронной форме, утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ (в редакции  от 16.01.2024).

Срок уплаты авансового платежа за 2 квартал 2024 года установлен не позднее 29.07.2024.

Более подробно с порядком заполнения уведомлений и уплаты налогов можно ознакомиться на промостранице  «Единый налоговый счет».

Об изменении порядка предоставления социальных налоговых вычетов по НДФЛ с 2024 года расскажут на вебинаре

УФНС России по Республике Татарстан приглашает налогоплательщиков принять участие в вебинаре на тему: «Об изменении порядка предоставления социальных налоговых вычетов по НДФЛ с 2024 года», который состоится 04 июня 2024 года в 10.00.

Спикер вебинара: Гузяль Арикова, начальник отдела камерального контроля № 3 УФНС России по Республике Татарстан.

Участникам мероприятия подробно расскажут какие изменения вступили в силу с 2024 года по порядку предоставления гражданам социальных налоговых вычетов по НДФЛ; об упрощенном порядке получения социальных вычетов; о возможности направления организациями справок об оказанных услугах в адрес налоговых органов по телекоммуникационным каналам связи.

В ходе трансляции будет реализована возможность задать интересующие вопросы спикеру. Вебинар бесплатный, предварительная регистрация – обязательна по ссылке https://w.sbis.ru/webinar/8b762256-e3c5-4b5a-add8-31df8d183548.

О налоговых льготах при налогообложении имущества за 2023 год расскажут на вебинаре

УФНС России по Республике Татарстан приглашает налогоплательщиков принять участие в вебинаре на тему: «Налоговые льготы при налогообложении имущества за 2023 год и порядок их предоставления», который состоится 16 мая 2024 года в 10.00.

Спикер вебинара: Валентина Бубнова, начальник отдела камерального контроля № 2 УФНС России по Республике Татарстан.

Участникам мероприятия расскажут какие налоговые льготы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогу предусмотрены действующим законодательством для отдельных категорий налогоплательщиков и порядок их предоставления.

В ходе трансляции будет реализована возможность задать интересующие вопросы спикеру. Вебинар бесплатный, предварительная регистрация – обязательна по ссылке https://w.saby.ru/webinar/c7e0083b-be72-418e-84eb-9038ca7ffed5.

Управление приглашает на вебинар

В связи с введением с 1 января 2024 года новой формы и формата налогового расчета доходов, выплаченных иностранным организациям и сумм удержанных налогов (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ), УФНС России по Республике Татарстан приглашает юридических лиц и индивидуальных предпринимателей принять участие в вебинаре на тему: «Все выплаты иностранным организациям подлежат отражению в налоговом расчете. Важные изменения с 1 января 2024 года», который состоится 9 апреля 2024 года в 10.00.

Спикеры вебинара:

- Эльмира Хамидуллина, начальник отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Республике Татарстан;

- Эльмира Хуснуллина, главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Республике Татарстан.

Участникам мероприятия расскажут о порядке заполнения и представления налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в 2024 году, а также ответят на вопросы по рассматриваемой теме. Вебинар бесплатный, предварительная регистрация – обязательна по ссылке https://w.sbis.ru/webinar/60b3b8c0-466d-44cc-8d7f-5beac054b6a0.

Льготы по имущественным налогам предоставляются проактивно

Льготы по имущественным налогам, а именно по транспортному, земельному и налогу на имущество предоставляются гражданам, как правило, в проактивном (беззаявительном) порядке без обращения налогоплательщика, на основании имеющейся у налогового органа информации.

Проактивный  порядок  распространяется  на  пенсионеров  и   граждан предпенсионного   возраста, инвалидов   I и   II группы, инвалидов   с  детства,  детей-инвалидов,  многодетных  семей, ветеранов  боевых  действий и владельцев   хозяйственных  строений  или  сооружений   площадью не более 50-ти квадратных метров.

Тем не менее, не отменен и заявительный порядок предоставления льгот. В случае, если льгота не была предоставлена по тем или иным причинам, можно обратиться в налоговый орган с заявлением о налоговой льготе.

Например, категория физических лиц, которым для предоставления налоговой льготы требуется представление заявления – это индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы и использующие облагаемое налогом имущество при осуществлении предпринимательской деятельности. Для того, чтобы получить налоговую льготу и не уплачивать налог за такое имущество, требуется ежегодное представление заявления о праве на льготу.

Заявить о праве на льготу необходимо до начала массового формирования налоговых уведомлений за 2023 год. Заявление о льготе проще и удобнее представить через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (https://clck.ru/39Mu5M) на сайте ФНС России. Форма заявления о льготе утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Информация о действующих в Республике Татарстан налоговых льготах размещена в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://clck.ru/39Mu7s) на сайте ФНС России.

Проверить чек поможет сервис ФНС России

Покупка любого товара или услуги должна оставлять свой финансовый след в виде кассового чека. Покупатель приобретает товар и передает деньги продавцу, продавец в свою очередь подтверждает эти факты кассовым чеком со всей необходимой информацией. Вместе с кассовым чеком покупатель получает не только свидетельство, что оплатил покупку, но и гарантии, предоставляемые по закону о защите прав потребителей.

Поэтому Управление Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан рекомендует гражданам использовать мобильное приложение «Проверка чеков ФНС России» и с помощью него проверить кассовый чек на подлинность. Удобное и простое в использовании мобильное приложение поможет гражданам хранить все кассовые чеки в электронном виде в одном месте, вести электронный семейный бюджет, а также при необходимости использовать электронные чеки из данного приложения для подтверждения социального налогового вычета.

Кроме того, у пользователей мобильного приложения «Проверка чеков ФНС России» имеется уникальная возможность проверить добросовестность продавца, а при необходимости - сообщать о нарушении, например, об отказе в выдаче чека. Кстати, электронный чек имеет ту же юридическую силу, что и бумажный, но не подвержен потере или повреждению и всегда можно предъявить в случае необходимости для подтверждения покупки при обращении по гарантии или возврате товара.

Налоговые органы призывают не оставлять без внимания ни один случай невыдачи кассового чека при совершении покупки и использовать сервис «Проверка чека ФНС России» в качестве механизма народного контроля. А в случае отсутствия чека или указания неверной информации в нем, рекомендуется отправить жалобу в налоговые органы через мобильное приложение. Это может послужить основанием для проверки действий недобросовестных предпринимателей.

Так, в текущем 2024 году на территории Республики Татарстан возобновлены мероприятия по реализации отраслевого проекта «Общественное питание» с целью защиты прав потребителей, обеспечения равных условий для ведения бизнеса и контроля объема выручки. Специалисты налоговых органов регулярно анализируют данные, передаваемые контрольно-кассовой техникой, а это на сегодня 89 729 единиц ККТ - основное внимание уделяется точкам общепита, по которым наблюдается снижение денежных расчетов и отсутствие выручки.

C момента перехода на онлайн-кассы, налогоплательщиками Республики Татарстан сформировано чеков на сумму 6 триллионов 972 млрд рублей.

Основные изменения в налоговом законодательстве по НДС

рассмотрят на вебинаре

УФНС России по Республике Татарстан приглашает налогоплательщиков принять участие в вебинаре на тему: «Изменения в налоговом законодательстве по НДС. О новом сервисе «Офис экспортера» для плательщиков НДС», который состоится 20 февраля 2024 года в 10.00.

Спикеры вебинара: Эльмира Хамидуллина - начальник отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Республике Татарстан; Николай Тякин - начальник отдела камерального контроля №1 УФНС России по Республике Татарстан.

Участникам мероприятия расскажут об основных изменениях в налоговом законодательстве по НДС, о порядке применения заявительного порядка возмещения НДС, о новом сервисе на сайте ФНС «Офис экспортера» для подтверждения нулевой ставки, а также ответят на вопросы по рассматриваемой теме.

Вебинар бесплатный, для участия необходимо зарегистрироваться заранее по ссылке https://w.sbis.ru/webinar/b7f0f06e-baa0-4be5-ab1e-06b46e303a5f

Юрлица и индивидуальные предприниматели теперь могут дистанционно оформить электронную подпись без обращения в удостоверяющий центр

Юридические лица и индивидуальные предприниматели теперь могут оформить квалифицированную электронную подпись по биометрии, не обращаясь в Удостоверяющий центр ФНС России лично. Услуга реализована ФНС России и Центром Биометрических Технологий по поручению вице-премьера Дмитрия Григоренко и стала первым шагом формирования суперсервиса «Старт бизнеса онлайн».

Оформить КЭП могут руководители юридического лица (лица, имеющие право действовать от имени организации без доверенности) и индивидуальные предприниматели.  

Для оформления квалифицированной электронной подписи по биометрии потребуется: 

подтверждённая учётная запись на портале госуслуг; 

подтверждённая регистрация в Единой биометрической системе. Её можно зарегистрировать в банке из списка;

компьютер или ноутбук с камерой и микрофоном, а также установленными на нем средствами электронной подписи;

сертифицированный ФСБ России или ФСТЭК России электронный носитель (токен) для записи ключей электронной подписи.

Оформить подпись можно на официальном сайте ФНС России. Организации - в разделе «Юридические лица» – «Личный кабинет» – «Выпустить сертификат ЭП с помощью ЕСИА и ЕБС», индивидуальные предприниматели - в «Личном кабинете налогоплательщика – индивидуального предпринимателя» в разделе «Услуги. Сервисы» - «Получение КЭП» - «Получить сертификат ЭП» - «Дистанционно с использованием биометрии». Авторизоваться в Личном кабинете ИП можно как с помощью логина и пароля, так и через учетную запись госуслуг.

В процессе оформления подписи пользователю необходимо:

Авторизоваться через госуслуги (ЕСИА) и подтвердить свою личность через ЕБС;

Проверить и при необходимости скорректировать данные предзаполненного заявления на получение сертификата;

Сформировать ключи электронный подписи, дождаться выпуска соответствующего сертификата и после ознакомления с его содержимым - записать сертификат на электронный носитель (токен).

Весь процесс занимает несколько минут. 

О применении ККТ

В настоящее время налоговой службой проводится реализация отраслевого проекта по исключению недобросовестного поведения в сфере общественного питания, в части применения контрольно-кассовой техники в соответствии с законодательством РФ.

Налоговые органы проводят мероприятия по выявлению налогоплательщиков сферы услуг общественного питания, которые нарушают требования, не пробивают кассовые чеки и не выдают потребителю.

Межрайонная ИФНС России № 16 по Республике Татарстан рекомендует  потребителям услуг общественного питания требовать кассовые чеки. Получение кассового чека - поможет доказать оплаченную покупку или услугу и проверить продавца на честность. Отсканировав QR- код на чеке в мобильном приложении «Проверка чека», можно сообщить в налоговые органы о нарушении, если такие имеются, не приходя в налоговую инспекцию.

Индивидуальные предприниматели могут сдавать отчетность через Личный кабинет налогоплательщика ИП

С 1 апреля индивидуальные предприниматели смогут направлять налоговую отчетность через Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя (далее – ЛК ИП). Новый функционал сервиса значительно упрощает процесс ее представления в налоговый орган.

Пока в тестовом режиме индивидуальные предприниматели могут отправить через ЛК ИП следующие формы отчетности:

• декларация по УСН (КНД 1152017);
• декларация по НДПИ (КНД 1151054);
• сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов (КНД 1110011).

Сформировать указанные декларации можно бесплатно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», после чего необходимо подписать декларацию квалифицированной электронной подписью (далее – КЭП)  и отправить файл .XML через Личный кабинет ИП.

Важно! Индивидуальные предприниматели, открывшие ЛК ИП по логину и паролю, полученному в налоговом органе  или по паролю от личного кабинета на портале  Госуслуг (ЕСИА) не смогут воспользоваться новым функционалом, так как отправка налоговых деклараций в налоговый орган  в обязательном  порядке требует  подписания  КЭП.

Получить КЭП  индивидуальный предприниматель может  в любом налоговом органе, имея при себе паспорт, СНИЛС, ИНН и сертифицированный носитель (USB токен).

Перечень деклараций в сервисе будет расширяться поэтапно: к 1 апреля индивидуальным предпринимателям будут доступны 20 форм налоговой отчетности.

Пользователи ЛК ИП смогут оперативно отслеживать статус камеральной налоговой проверки, с возможностью получения и последующего скачивания всех предусмотренных электронным документооборотом с налоговыми органами документов, подтверждающих отправку налоговой декларации в налоговый орган и результат ее обработки.

Не забудьте задекларировать свои доходы

Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически – он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев граждане обязаны самостоятельно рассчитать сумму налога и представить в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ.

До 2 мая 2024 года включительно нужно представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ  тем гражданам, кто получил в 2023 году доходы от продажи имущества, подарков, лотереи, аренды или иные доходы не от налоговых агентов. В установленный срок отчитаться о доходах также обязаны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

Представить декларацию 3-НДФЛ удобнее через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Уплатить налог на доходы физических лиц, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года включительно.

В этом году вкладчики впервые заплатят налог на проценты по депозитам

В текущем 2024 году клиентам банков впервые придется заплатить НДФЛ с тех денег, которые они заработали на вкладах в 2023 году. Федеральная налоговая служба получила от банков всю информацию о доходе каждого вкладчика по всем его депозитам.

Физические лица, у которых сумма процентов по вкладам за год превысит определенный лимит, должны будут заплатить НДФЛ. При этом лимит зависит от ключевой ставки Банка России в тот год, когда вкладчик получил доход. Для расчета лимита нужно выбрать самую высокую ставку из всех ключевых ставок, которые были на первое число каждого месяца этого года и умножить на 1 млн рублей. Эта сумма не будет облагаться налогом.

В 2023 году на первое число месяца максимальная ставка была 1 декабря, когда она составила 15%. То есть необлагаемая сумма дохода по полученным процентам от банков за 2023 год составляет 1 млн руб. × 15% = 150 тыс. рублей. Это значит, что если граждане по итогам 2023 года заработали на процентах по вкладам не больше 150 тыс. руб., то им не нужно будет платить налог за этот год. Если же вкладчики заработали на депозитах больше 150 тыс. руб., то в этом случае налог нужно будет заплатить не со всей суммы дохода, а с разницы между суммой полученных процентов по вкладам в банках и разрешенным лимитом. К примеру, по итогам 2023 года депозиты принесли 170 тыс. руб. дохода, налогом будет облагаться только 20 тыс. руб.  = 170 тыс. руб.  – 150 тыс. руб.

Кроме того, размер налоговой ставки, которую удержат с дохода по вкладам, зависит от суммы всех доходов за год — в том числе зарплаты, сдачи квартиры в аренду, прибыли от инвестиций и процентов по вкладам. При общем доходе в пределах 5 млн руб. налог будет рассчитываться по ставке 13%. С суммы дохода, которая превысит 5 млн руб. — 15%.

Если обязанность по уплате НДФЛ возникнет, то налоговые органы рассчитают размер НДФЛ и вышлют налоговое уведомление. Исчисленная сумма НДФЛ к доплате за 2023 год будет включена в состав налогового уведомления вместе с имущественными налогами. Те граждане, кто зарегистрирован в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России, получат налоговое уведомление в электронном виде, остальным отправят по почте. Уплатить налог нужно будет не позднее 1 декабря 2024 года.

Социальные налоговые вычеты: процедура получения упрощена

Многим гражданам  некогда собирать справки с лечебных, учебных учреждений и заполнять декларации. В связи с этим в текущем 2024 году процедура получения социальных налоговых вычетов упрощена, а именно с 1 января 2024 года введены унифицированные справки об оплате услуг, которые подтверждают фактические расходы на лечение, обучение, страхование и фитнес. На каждый вид расходов предусмотрена своя справка, других документов для подтверждения расходов предоставлять не нужно.

Выдача справок осуществляется на основании заявления физического лица в произвольной форме. Кроме того, опять же, по заявлению налогоплательщика можно уполномочить организацию и индивидуального предпринимателя,  представить справки на оплату услуг  в налоговый орган в электронном виде. По сведениям, поступившим в электронном виде в 2024 году и прошедшим контроль, налоговый орган сформирует предзаполненное заявление на получение социальных налоговых вычетов и разместит его уже в 2025 году в Личном кабинете налогоплательщика.

Таким образом, со следующего 2025 года по расходам 2024 года  можно будет получать социальные налоговые вычеты в упрощенном порядке без предоставления декларации по форме 3-НДФЛ.

Для получения социального налогового вычета по расходам  2023 года в текущем 2024 году необходимо направить в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ с полным комплектом подтверждающих документов. Удобнее это сделать через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

В России стартовала Декларационная кампания 2024 года

Представить декларацию о доходах, полученных в 2023 году, необходимо до 2 мая 2024 года. Сделать это можно в налоговой инспекции, в МФЦ или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2023 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Также сдать декларацию о доходах должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года.

При получении дохода, при выплате которого налоговый агент не удержал НДФЛ, задекларировать такой доход и уплатить с него НДФЛ необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ).

Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, налоговый орган направит налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 2 декабря 2024 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации 2 мая 2024 года.

Данный срок не распространяется на получение налоговых вычетов. Декларацию можно подать в любое время в течение года.

Также граждане могут получить инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в сумме фактических расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке, право на которые возникло у них с 1 января 2020 года, в сокращенные сроки без направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

Кроме того, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, граждане смогут также получать в упрощенном порядке наиболее востребованные социальные вычеты НДФЛ (за лечение, физкультурные услуги, обучение, страхование жизни и другие).

Основные изменения при уплате налоговых платежей в 2024 году рассмотрят на вебинаре

УФНС России  по Республике Татарстан приглашает налогоплательщиков принять участие в вебинаре на тему: «Основные изменения при уплате налоговых платежей в 2024 году в условиях ЕНС. Актуальные вопросы урегулирования задолженности», который состоится 25 января 2024  в 10.00.

Спикер вебинара: Лекомцева Элина Сергеевна - начальник отдела урегулирования задолженности УФНС России по Республике Татарстан.

Участникам мероприятия расскажут, в каком порядке уплачиваются налоги в 2024 году, при каких условиях обязанность по уплате налога считается исполненной, когда и в каком размере начисляются пени, а также в ходе трансляции реализована возможность задать интересующие вопросы спикеру.

Вебинар бесплатный, для участия необходимо зарегистрироваться заранее по ссылке:  https://w.sbis.ru/webinar/9040d604-9dca-45f2-b463-db31bfa37995.

О предоставлении декларации 3-НДФЛ через личный кабинет до 30 апреля включительно

Чек-лист: как закрыть ИП, если перестали  вести предпринимательскую деятельность

Предприниматель принял решение закрыть бизнес. Решение о прекращении деятельности необходимо оформить соответствующим заявлением по форме Р26001 и направить его в регистрирующий орган – Межрайонную ИФНС России №18 по Республике Татарстан.

Сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» позволяет быстро и удобно направить данное заявление в электронном формате, подписав документы усиленной квалифицированной электронной подписью, а также при помощи мобильного приложения «Госключ».  Более подробную информацию о направлении документов в регистрирующий орган при использовании «Госключа» можно найти, перейдя по ссылке https://www.nalog.gov.ru/rn77/goskey/.

Кроме того, заявление можно предоставить непосредственно в инспекцию, в данном случае потребуется уплата государственной пошлины в размере 160 рублей, либо через отделение МФЦ, где нотариальное заверение подлинности подписи заявителя и государственная пошлина не требуются.

Процедура «закрытия» индивидуального предпринимательства после прекращения предпринимательской деятельности необходима для того, чтобы избежать увеличения долга по страховым взносам. Поскольку даже в случае утраты статуса предпринимателя, у физического лица сохраняется обязанность по уплате фиксированных платежей за тот период, в котором он был зарегистрирован  в качестве индивидуального предпринимателя, согласно п. 5 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации.  Рассчитать сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей можно с помощью калькулятора на сайте ФНС России: nalog.gov.ru/Электронные сервисы/ Калькулятор расчета страховых взносов. Уплатить страховые взносы удобнее через сервис «Уплата налогов и пошлин».

Актуальные вопросы налогообложения доходов физических лиц и страховых взносов рассмотрят на вебинаре

УФНС России  по Республике Татарстан приглашает налогоплательщиков принять участие в вебинаре на тему: «Актуальные вопросы налогообложения доходов физических лиц и страховых взносов», который состоится 14 декабря 2023  в 10.00.

Спикер вебинара: Гузяль Арикова, начальник  отдела камерального контроля № 3 УФНС России по Республике Татарстан.

Участникам мероприятия расскажут об изменениях в налоговом законодательстве по налогу на доходы физических лиц и страховым взносам для всех категорий налогоплательщиков, а также ответят на вопросы по рассматриваемым темам.

Вебинар бесплатный, для участия необходимо зарегистрироваться заранее по ссылке, чтобы не упустить возможность получить информацию в режиме реального времени.

https://w.sbis.ru/webinar/0f1035ca-9cac-42af-94d8-b57dec36106e

Срок уплаты имущественных налогов истек 1 декабря 2023 года

Если налогоплательщик не заплатил налоги в установленный законодательством срок, уже со следующего дня, то есть со 2 декабря 2023 года, он признан должником.

В случае просрочки, у должника увеличатся затраты на пеню за просрочку и возникнут негативные последствия невыполнения законодательства об уплате налогов и сборов.

Со дня просрочки начисляются пени, которые будут расти ежедневно, а также в случае взыскания задолженности в судебном порядке, должнику придется уплатить сумму исполнительского сбора в размере семи процентов от долга. Помимо этого, судебные приставы могут наложить запрет на отчуждение имущества, а в случае наличия открытых расчетных счетов в банке, сумма долга может быть списана по судебному решению.

Также существует возможность удержания суммы долга из заработной платы работодателем на основании судебного решения, что может негативно отразиться на репутации должника среди коллег и руководства. Для тех, кто планирует путешествия или отпуск, важно помнить, что при определенных условиях неплательщику может быть ограничен выезд за границу.

Самое главное, что нужно помнить татарстанцам, это то, что наличие задолженности по налогам может препятствовать получению региональных государственных услуг, включая меры социальной поддержки, предоставляемые в республике только при отсутствии задолженности по налогам.

Поэтому рекомендуется своевременно оплачивать налоги. Для удобства взаимодействия с налоговой службой созданы различные электронные сервисы, такие как Личный кабинет на сайте ФНС России и мобильное приложение «Налоги ФЛ». С их помощью можно не только узнать информацию о задолженности, но и произвести оплату налогов онлайн, как за себя, так и за своих несовершеннолетних детей.

В налоговых органах в Республике Татарстан изменились

контактные телефоны

В связи с переходом на новую ведомственную систему телефонной связи во всех налоговых органах Республики Татарстан  изменились контактные телефоны.

Общефедеральный бесплатный телефонный номер единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22 продолжает работать в прежнем режиме, вне зависимости от места нахождения звонок бесплатный. Контакт-центр предоставляет информацию по самым разнообразным вопросам налогообложения: о сроках уплаты налогов и предоставления отчетности, льготах по имущественным налогам, порядке получения имущественных и социальных вычетов, возможностях электронных сервисов налоговой службы, графике работы инспекций и др.

При необходимости обращения в Межрайонную ИФНС России №16 по Республике Татарстан посредством телефонной связи необходимо использовать единый номер телефона +7 (8553) 30-38-80 с последующим набором добавочных номеров должностных лиц структурных подразделений Инспекции. Контактные телефоны инспекции размещены в региональном блоке официального сайта ФНС России в разделе «Контакты инспекций».

Актуальные вопросы урегулирования задолженности в условиях ЕНС рассмотрят на вебинаре

В этом году с 1 января 2023 года уплата налогов осуществляется через единый счет Федерального казначейства. Обработкой платежей из всех субъектов Российской Федерации занимается Управление Федерального казначейства по Тульской области.

В связи с этим у многих компаний и индивидуальных предпринимателей возникают вопросы: что нужно знать о едином налоговом платеже и едином налоговом счете, как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, как урегулировать задолженность в условиях ЕНС.

Более глубоко разобраться в деталях и в вопросах, возникающих в ходе урегулирования задолженности в условиях ЕНС, поможет вебинар, который подготовили сотрудники Управления Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан. Этот вебинар состоится 29 ноября 2023  в 10.00. В качестве спикера выступит Элина Лекомцева, начальник отдела урегулирования задолженности Управления. Участие в вебинаре бесплатное, для этого важно зарегистрироваться заранее по ссылке, чтобы не упустить возможность получить ценные знания и советы от эксперта. Примите участие в полезном вебинаре.

https://w.sbis.ru/webinar/9532a9f4-c407-498a-a746-e96c991b7063

Пресс-релиз к брифингу «Об уплате имущественных налогов физическими лицами

в 2023 году в Республике Татарстан»

2 млн 238 тысяч уведомлений на уплату имущественных налогов направлено жителям Республики Татарстан, из которых 985 тысяч направлены в электронном виде через сервис Личный кабинет налогоплательщика.

С этого года ФНС России реализовала возможность получения налогового уведомления не только через Личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы, но и через Личный кабинет на  Портале Госуслуг. И уже 80 тыс. татарстанцев изъявили желание воспользоваться этим нововведением. Получать налоговые документы через Госуслуги можно вне зависимости от того, есть у вас Личный кабинет на сайте ФНС России или нет.

9 млрд 100 млн рублей – сумма, которую должны будут заплатить жители Республики Татарстан по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество к 1 декабря 2023г (+500 млн руб., +5,8%).

В налоговые уведомления, наряду с имущественными налогами, включен налог на доходы физических лиц (НДФЛ) на общую сумму 375 млн рублей: суммы налога, которые рассчитаны, но не удержаны налоговыми агентами, суммы налога с выигрышей, суммы НДФЛ, рассчитанные по повышенной ставке 15%, если налоговая база превышает 5 миллионов рублей.

Земельный налог должны заплатить один миллион жителей республики, сумма начислений по земельному налогу составила 1 млрд 330 млн руб. При этом, количество граждан, имеющих льготу, составило 577 тысяч человек, а сумма предоставленных им льгот составила 260 млн рублей.

Один миллион 600 тысяч граждан должны уплатить налог на имущество, его сумма составила  2 млрд 800 млн руб. Количество граждан, имеющих льготу, составило 940 тысяч человек, а общая сумма предоставленных льгот 1 млрд. 400 млн. рублей.

Транспортный налог должны заплатить 1 млн 23 тыс. граждан республики по одному миллиону четырёмстам тысячам транспортных средств. Сумма транспортного налога - 5 млрд. руб. Число граждан, имеющих льготы по транспортному налогу, составило 18,5 тыс. чел., а сумма предоставленных льгот - 21 млн. рублей.

Средние начисления на одного плательщика за 2022г. составили:

- по земельному налогу 1276 руб.,                                                                       

- по налогу на имущество 1802 руб.,

- по транспортному налогу 4896 руб.

Изменения, которые произошли в налоговом уведомлении. В этом году с 1 января 2023г. уплата налогов осуществляется через единый счет Федерального казначейства. Обработкой платежей из всех субъектов РФ занимается Управление Федерального казначейства по Тульской области. Поэтому в налоговом уведомлении получателем платежа является Казначейство России, банк получателя ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула. Таким образом, все налоги оплачиваются одним платежным документом, поэтому в налоговом уведомлении указан один Qr-код, один штрихкод и один уникальный идентификатор начислений (УИН). Все данные по Единому налоговому счету отображаются в Личном кабинете налогоплательщика.

Дистанционно уплатить налоги можно через мобильное приложение «Налоги ФЛ» или через «Личный кабинет налогоплательщика». Произвести уплату налогов можно и традиционным способом  через платежные терминалы, банки и почтовые отделения.

Пришло время получить налоговое уведомление

С 11 сентября 2023 года началась рассылка уведомлений для уплаты имущественных налогов.

Пользователям Личного кабинета налогоплательщика налоговые уведомления выгружаются в электронном виде. Поэтому пользователям данного сервиса необходимо проверить свой Личный кабинет.

Налогоплательщикам, не подключенным к данному сервису, налоговые уведомления в ближайшее время будут доставлены почтовой службой. Рассылка будет проходить поэтапно и закончится в октябре, так что у всех будет достаточно времени для ознакомления с начислениями и оплаты налогов до 1 декабря.

Чтобы избежать неудобств, связанных с получением налоговых уведомлений на бумажном носителе, налоговые органы рекомендуют перейти на электронное взаимодействие и управлять своими налоговыми делами, не выходя из дома,  воспользовавшись мобильным приложением "Налоги ФЛ" или Личным кабинетом налогоплательщика с помощью компьютера или телефона.

Напомним, в Личном кабинете можно получить актуальную информацию обо всех принадлежащих на правах собственности объектах недвижимости и зарегистрированных транспортных средствах, получить налоговое уведомление в электронном виде, ознакомиться с начислениями, осуществить оплату налогов, заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Имущественные налоги рассчитаны налоговыми органами с учетом всех льгот. Для более подробной информации о ставках и льготах по имущественным налогам в каждом муниципальном образовании можно заглянуть в интернет-сервис "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС России.

В своих налоговых уведомлениях жители республики увидят реквизиты для быстрой уплаты налогов, а именно уникальный идентификатор начислений (УИН), штрих-код и QR-код. Уплатить начисленные налоги за несколько минут можно любым удобным способом, воспользовавшись Личным кабинетом на сайте ФНС России, мобильным приложением «Налоги ФЛ» или Личным кабинетом на Портале Госуслуг.

Предоставляемые сервисы и возможности дистанционного взаимодействия позволяют налогоплательщикам получать необходимые услуги и информацию от налоговых органов, минуя личное присутствие и экономя время и усилия.

Вопросы налогообложения имущества физических лиц рассмотрят на вебинаре

УФНС России  по Республике Татарстан приглашает налогоплательщиков на вебинар по теме: «Налогообложение имущества физических лиц», который состоится 24 октября 2023  в 10.00.

Спикеры вебинара: Алсу Шакирова, главный государственный налоговый инспектор отдела камерального контроля № 2 УФНС России по Республике Татарстан.

Участникам мероприятия расскажут какие имущественные налоги платят физические лица; как рассчитываются налоги и  применяются налоговые ставки и льготы, предусмотренные налоговым законодательством; о сроках и способах уплаты налогов. В ходе вебинара будет реализована возможность задать интересующие вопросы спикеру.

Вебинар бесплатный. Принять участие в нем может любой желающий.

Для участия в вебинаре необходимо перейти по ссылке (https://w.sbis.ru/webinar/f5bab097-e822-4caa-8260-b0f315d96d21) и на открывшейся странице нажать «Буду участвовать» и зарегистрироваться на мероприятие. Перед вебинаром открыть ссылку и нажать «Перейти в вебинар».

ВНИМАНИЕ!

 «Межрайонная ИФНС России №16

по Республике Татарстан»

проводит ДНИ ОТКРЫТЫХ ДВЕРЕЙ

для налогоплательщиков – физических лиц!

19 октября 2023 года с 09.00 до 20.00

26 октября 2023 года с 09.00 до 20.00

В рамках мероприятия все желающие смогут больше узнать о порядке исполнения налоговых уведомлений в 2023 году по имущественным налогам, налогу на доходы физических лиц.

Специалисты налоговой службы подробно расскажут о том, кто должен уплачивать налоги, в какие сроки, какие ставки и льготы применяются в конкретном муниципальном образовании, а также ответят на другие вопросы граждан по теме налогообложения.

Все желающие смогут пройти процедуру регистрации в сервисе «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц» на сайте ФНС России. При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность.

Актуальные вопросы при применении специальных налоговых режимов рассмотрят на вебинаре

У многих компаний и индивидуальных предпринимателей часто возникают вопросы: как выбрать наиболее подходящий режим налогообложения, какие тонкости применения специальных режимов налогообложения? Это важные вопросы, так как правильно выбранный режим налогообложения позволяет спрогнозировать налоговую нагрузку и правильно организовать учет.

Более глубоко разобраться в деталях и в вопросах, возникающих в ходе применения специальных налоговых режимов, поможет вебинар, который подготовили сотрудники Управления Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан. Этот вебинар состоится 7 сентября 2023 года в 10:00. В качестве спикера выступит Эльмира Хамидуллина, начальник отдела налогообложения юридических лиц Управления. Участие в вебинаре бесплатное, для этого важно зарегистрироваться заранее по ссылке, чтобы не упустить возможность получить ценные знания и советы от эксперта.

https://w.sbis.ru/webinar/4b8100f3-b72f-424c-bada-5bab22df88dc

Вам стоит погрузиться в мир налогообложения и выбрать для себя наилучший вариант! Так что, не упустите шанс принять участие в интересном вебинаре. 

Налоговое уведомление можно получить через портал Госуслуг

С 1 июля 2023 года налоговые уведомления и требования об уплате задолженности по налогам на имущество и НДФЛ можно получить через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) - портал Госуслуг.

Для получения налогового уведомления через портал Госуслуг нужно соблюсти два условия:

1) зарегистрироваться на портале Госуслуг,

2) направить уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через портал Госуслуг, начиная с 1 июля 2023 года.

Пользователь портала Госуслуг сможет оплатить начисления из этих документов онлайн, при этом, если гражданин выбирает онлайн-оплату налогов, то налоговые уведомления и требования об уплате задолженности не будут приходить по почте, кроме случая, предусмотренного пунктом 2 статьи 11.2 НК РФ.

Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через портал Госуслуг можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика.

Чтобы прекратить получение документов из налоговых органов через портал Госуслуг, всегда можно направить соответствующее уведомление.

Правильно заполняем налоговую декларацию 3-НДФЛ по вычетам

Что может объединить расходы на медицину, спорт, образование детей, покупку квартиры? Все эти расходы могут быть использованы для получения налоговых вычетов.

УФНС России по Республике Татарстан напоминает, что налогоплательщики могут воспользоваться всеми налоговыми вычетами, по которым были понесены расходы, отразив их в декларации 3-НДФЛ - расходы на медицинские услуги, собственное образование и обучение детей, спорт, покупку квартиры, строительство дома. Так, если гражданин проходил лечение и оплачивал учебу сына в прошлом году, то в декларации 3-НДФЛ отражаются оба этих расхода. Если гражданин забыл указать какой-то из расходов в первоначальной декларации, то дополнительный вычет можно заявить, представив уточненную декларацию 3-НДФЛ. При этом в исправленной уточненной декларации необходимо указывать все вычеты, т.е. и те, которые заявлены ранее, и те, которые «забыли» включить. Например, если в первоначальной декларации уже указан вычет на лечение, то его также нужно указать в исправленной уточненной декларации.

          «Если гражданин обнаружил ошибки или пропустил какой-то вычет в первоначальной декларации 3-НДФЛ, он не может внести изменения в нее напрямую. Вместо этого ему нужно заполнить уточненную декларацию, которая заменит первоначальный документ»,- сообщают сотрудники УФНС России по Республике Татарстан.

Каждая уточненная декларация имеет свой порядковый номер, а первоначальная декларация может быть только одна и на ее титульном листе ставится цифра "0". Если в первоначальной декларации обнаруживаются ошибки, гражданин должен заполнить корректирующую декларацию и присвоить ей номер "1". Если в уточненной декларации также были допущены ошибки, следует заполнить еще одну корректирующую декларацию с номером "2". Любая другая ошибка в налоговой декларации в 2023 году исправляется по аналогии - с изменением порядкового номера корректировки. Необходимо не забывать, что каждая последующая корректирующая форма обнуляет сведения из предыдущей.

Сервис "Личный кабинет для физических лиц" представляет удобный способ отправки исправленной декларации 3-НДФЛ. В разделе "История представленных деклараций" можно выбрать опцию "Уточнить декларацию" и заполнить необходимую информацию. При подаче уточненной декларации следует приложить документы, подтверждающие внесенные изменения или дополнения. Повторно предоставлять документы, которые были представлены ранее вместе с первичной декларацией, не требуется.

Управление сообщает об изменении реквизита единого налогового счета

Управление сообщает, что на основании  совместного  письма  Федерального казначейства и ФНС России от 15.05.2023 №№ ЕД-26-8/8@ / 07-04-05/05-12658 изменено  наименование получателя, подлежащего указанию при перечислении  налоговых платежей. Иные реквизиты получателя платежа остаются без изменений.

Если ранее в качестве получателя платежа указывалось Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), то теперь в поле №16 реквизитов платежного документа необходимо указывать «Казначейство России (ФНС России)».

Напоминаем, что с 1 января 2023 года введена система Единого налогового счета и Единого налогового платежа, подразумевающая, что налоги, сборы и страховые взносы нужно перечислять единым платежным документом. Все платежи, администрируемые налоговыми органами, подлежат уплате на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области.

Данный счет применятся вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения.

Для удобства налогоплательщиков реализован специальный сервис «Уплата налогов и пошлин», позволяющий осуществить налоговый платеж всего в несколько кликов.

Применяя АвтоУСН,  необходимо помнить об обязанностях налогового агента по НДФЛ

В Республике Татарстан становится популярным новый специальный налоговый  режим  для  малого бизнеса – Автоматизированная  упрощенная система  налогообложения (АвтоУСН). Более 1600 представителей микро предпринимательства уже  оценили преимущества АвтоУСН,  при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически.

В отличие от самозанятости  при применении  АвтоУСН  допускается  наличие до пяти наемных работников. Страховые взносы за работников и предпринимателя платить не нужно, при этом социальные гарантии  за ними сохраняются и обеспечиваются из бюджета.

Вместе с тем при применении АвтоАУСН организации и индивидуальные предприниматели  не освобождается от обязанностей налогового агента по НДФЛ.

АвтоУСН подразумевает тесное взаимодействие налогоплательщика с обслуживающим банком, за счет чего и достигается автоматизация ряда задач, в том числе и в части НДФЛ. Часть функций по выплате  заработной платы сотрудникам, расчету НДФЛ, уплате налогов в составе Единого налогового платежа  может взять на себя доверенный  банк, участвующий в эксперименте.

При этом ежемесячно в своем банковском приложении налогоплательщик создает реестр по заработной плате.

Аналогичную процедуру налогоплательщик может  проделать  самостоятельно в налоговом личном кабинете АвтоУСН. При этом необходимо самостоятельно исчислить НДФЛ, удержать его сумму из дохода физлица и перечислить в бюджет.

При выплате дохода физическим лицам налогоплательщик - работодатель обязан направить сведения о суммах и видах выплаченных доходов, суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога с указанием данных физического лица в налоговый орган через уполномоченный банк или через Личный кабинет АУСН  в следующие сроки:

- за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца в срок не позднее 25-го числа текущего месяца;

- за период с 1 по 22 января в срок не позднее 25-го числа текущего месяца;

- за период с 23 по 31 декабря в срок не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Если соответствующее число выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

При этом не требуется сдавать расчет по форме 6-НДФЛ, а также уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Подробная информация об АвтоУСН представлена на промостранице на сайте ФНС России.

УФНС России по Республике Татарстан приглашает принять участие в вебинарах по ЕНС

УФНС России  по Республике Татарстан приглашает налогоплательщиков на вебинары по вопросам внедрения института Единого налогового счета. Мероприятия проводятся с участием сотрудников Управления.

21 марта 2023 года в 10.00 состоится вебинар на тему: «Порядок предоставления уведомлений в рамках ЕНС». Спикеры: Лекомцева Элина Сергеевна, начальник отдела урегулирования задолженности, Осипова Майя Камилевна, заместитель начальника отдела урегулирования задолженности. 

Программа вебинара:

1. Коротко о введении с 01.01.2023 нового порядка уплаты налоговых   платежей.

2. Порядок предоставления уведомлений в рамках ЕНС.

3. Ответы на поступившие вопросы.

23 марта 2023  в 10.00 приглашаем на вебинар на тему «Порядок заполнения и представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам в части  налогообложения имущества организаций (налог на имущество организаций, земельный налог, транспортный налог)». Спикер:  заместитель начальника отдела камерального контроля № 2 Управления Хисматуллина Альмира Ваясовна

Программа вебинара:

О введении с 01.01.2023 института Единого налогового счета .

Порядок заполнения и представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам в части  налогообложения имущества организаций.

Ответы на поступившие вопросы.

Вебинары бесплатные. Принять участие в нем может любой желающий.

Ссылка для подключения к вебинару 21 марта 2023  https://w.sbis.ru/webinar/53274fd0-8b02-4e8b-8cd3-f378f3673adb

Ссылка для подключения к вебинару 23 марта 2023  https://w.sbis.ru/webinar/0fd7779f-edcb-4925-a6c3-08acb14769aa

Что такое зарезервированная сумма рассмотрят на вебинаре

УФНС России  по Республике Татарстан приглашает налогоплательщиков на вебинар по теме: «Что такое зарезервированная сумма, как распорядиться», который состоится 14 марта 2023  в 10.00.

Спикеры вебинара: Лекомцева Элина Сергеевна, начальник отдела урегулирования задолженности УФНС России по Республике Татарстан, Осипова Майя Камилевна, заместитель начальника отдела урегулирования задолженности УФНС России по Республике Татарстан.

Программа вебинара:

Что такое зарезервированная сумма.

Как перенести зарезервированную сумму на ЕНС и можно ли самостоятельно резервировать.

Ответы на вопросы.

Вебинар бесплатный. Принять участие в нем может любой желающий.

Для участия в вебинаре необходимо перейти по ссылке (https://w.sbis.ru/webinar/1a018138-5610-4e59-a067-379aec80d9ed) и на открывшейся странице нажать «Буду участвовать» и зарегистрироваться на мероприятие. Перед вебинаром открыть ссылку и нажать «Перейти в вебинар».

Как узнать и распорядиться сальдо по ЕНС расскажут на вебинаре

УФНС России  по Республике Татарстан приглашает налогоплательщиков на вебинар по теме: «Что такое ЕНС и ЕНП, как узнать и распорядиться сальдо по ЕНС», который состоится 9 марта 2023  в 10.00.

Спикеры вебинара: Лекомцева Элина Сергеевна, начальник отдела урегулирования задолженности УФНС России по Республике Татарстан, Осипова Майя Камилевна, заместитель начальника отдела урегулирования задолженности УФНС России по Республике Татарстан.

Программа вебинара:

Что такое ЕНС и ЕНП.

Как узнать и распорядиться сальдо по ЕНС.

Ответы на вопросы.

Вебинар бесплатный. Принять участие в нем может любой желающий.

Для участия в вебинаре необходимо перейти по ссылке (https://w.sbis.ru/webinar/3c57ee4f-47d2-4a6e-831c-3cbe5406c17d) и на открывшейся странице нажать «Буду участвовать» и зарегистрироваться на мероприятие. Перед вебинаром открыть ссылку и нажать «Перейти в вебинар».

Как уменьшить УСН и ПСН на уплаченные страховые взносы в условиях ЕНС расскажут на вебинаре 6 марта 2023 года  

УФНС России  по Республике Татарстан приглашает представителей малого и среднего бизнеса  на вебинар по теме: «Как уменьшить УСН и ПСН на уплаченные страховые взносы», который состоится 06 марта 2023  в 14.00.

Спикеры вебинара сотрудники Управления: начальник отдела налогообложения юридических лиц  Хамидуллина Эльмира Тафкильевна, главный государственный налоговый инспектор  отдела налогообложения юридических лиц  Шайхутдинова Рушания Акрамовна.

На вебинаре расскажут как уменьшить налог по УСН и ПСН на  уплаченные страховые взносы с наглядными примерами для каждой системы налогообложения; как правильно оформить уменьшение налога; правильность заполнения уведомления об исчисленных суммах в 2023 году.

Вебинар бесплатный. Принять участие в нем может любой желающий.

Для участия в вебинаре необходимо перейти по ссылке (https://w.sbis.ru/webinar/bfb2ab3a-af7b-4ff5-9c31-50eb76e5fefa) и на открывшейся странице нажать «Буду участвовать» и зарегистрироваться на мероприятие. Перед вебинаром открыть ссылку и нажать «Перейти в вебинар». Запись прошедшего вебинара будет доступна по той же ссылке.

ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ МНОГОДЕТНЫХ СЕМЕЙ

Каждому гражданину  необходимо знать о том, что  имущественные налоги физических лиц является обязательными для всех, кто владеет недвижимостью. Оплачивать этот налог обязаны все лица, которые не освобождены от него или же не имеют специальных льгот на выплату данного налога.

Так, освобождены от уплаты налога на имущество Герои СССР и РФ, полные кавалеры орденов Славы, участники Великой Отечественной войны, гражданской войны, воины-афганцы, бывшие военные, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды детства, пенсионеры, чернобыльцы и прочие категории льготников.

С 1 января 2018 года право на налоговые льготы в отношении налога на имущество получили и граждане, имеющих трех и более детей в возрасте до 18 лет.

Данная категория налогоплательщиков освобождается от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта недвижимости при условии, что он не используется в предпринимательской деятельности. Таким объектом может быть жилой дом или его часть, квартира или комната, гараж.

С 1 января 2019 года многодетные семьи получили право на налоговую льготу отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности.

Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Документами, подтверждающими право на налоговую льготу, являются: документ, удостоверяющий личность физического лица, признаваемого налогоплательщиком по данному налогу, а также удостоверение многодетной семьи, выданное на его имя, либо свидетельства о рождении трех и более детей, родителем (усыновителем) которых он является.

Федеральная налоговая служба рекомендует сделать это до 1 мая 2023 года для учета льготы при исчислении имущественных налогов до направления налоговых уведомлений за 2022 год.

Если вы ранее уже заявляли о своих льготах и были освобождены от уплаты налога дополнительно направлять заявление не надо.

Заявление можно подать в любой налоговый орган по выбору

налогоплательщика любым из следующих способов:

- с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для

физических лиц» на официальном сайте ФНС России nalog.gov.ru;

- лично или по почте;

- через МФЦ.

ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО

ДЛЯ СОБСТВЕННИКОВ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ТЕХНИКИ

Межрайонная ИФНС России №16 по Республике Татарстан информирует, что в соответствии с пп.5 п. 2 ст. 358 Налогового Кодекса Российской Федерации, не являются объектом налогообложения тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

Федеральным законом от 29.12.2006 г. №264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства» сельскохозяйственными товаропроизводители признаны, в частности и граждане, ведущее личное подсобное хозяйство.

В соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона N 112-ФЗ личное подсобное хозяйство ведется гражданином или гражданином и совместно проживающими с ним и (или) совместно осуществляющими с ним ведение личного подсобного хозяйства членами его семьи в целях удовлетворения личных потребностей на земельном участке, предоставленном и (или) приобретенном для ведения личного подсобного хозяйства.

Для предоставления льготы по транспортному налогу физических лиц на сельскохозяйственную технику, используемую гражданами для ведения личного подсобного хозяйства, необходимо представить в налоговый орган заявление, с приложением подтверждающих документов об использовании сельскохозяйственной техники в личном подсобном хозяйстве.

Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ721/897@.

Подтверждающим документом может выступать: справка, выданная органами местного самоуправления (сельскими поселениями) об использовании сельскохозяйственной техники в личном подсобном хозяйстве, либо Выписка из похозяйственной книги,  выданная органами местного самоуправления (сельскими поселениями), правоустанавливающие документы на земельный участок/кадастровый паспорт земельного участка.

Заявление можно подать в любой налоговый орган по выбору

налогоплательщика любым из следующих способов:

- с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для

физических лиц» на официальном сайте ФНС России nalog.gov.ru;

- лично или по почте;

- через МФЦ.

Федеральная налоговая служба рекомендует сделать это до 1 мая 2023 года для учета льготы при исчислении имущественных налогов до направления налоговых уведомлений за 2022 год.

О ПОРЯДКЕ ОСВОБОЖДЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ,

ПРИМЕНЯЮЩИХ СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ, ОТ

НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИМУЩЕСТВА, ИСПОЛЬЗУЕМОГО ДЛЯ

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения, имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности (п. 3 статьи 346.1, п. 3 статьи 346.11, п. 4 статьи 346.26 и п. 10 статьи 346.23 НК РФ).

Для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности необходимо предоставить соответствующее заявление и документы, подтверждающие право на льготу за налоговый период 2022 года.

Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ721/897@.

Если объект недвижимости включен в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии со статьей 378.2 НК РФ, или входит в состав таких центров, то освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц не предоставляется, за исключением объектов, используемых индивидуальными предпринимателями, применяющими единый сельскохозяйственный налог.

Заявление можно подать в любой налоговый орган по выбору

налогоплательщика любым из следующих способов:

- с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для

физических лиц» на официальном сайте ФНС России nalog.gov.ru;

- лично или по почте;

- через МФЦ.

Федеральная налоговая служба рекомендует сделать это до 1 мая 2023 года для учета льготы при исчислении имущественных налогов до направления налоговых уведомлений за 2022 год.

Информация о льготах по имущественным налогам для индивидуальных

предпринимателей размещена на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

УФНС России  по Республике Татарстан приглашает на вебинар по ЕНС

УФНС России  по Республике Татарстан приглашает налогоплательщиков на вебинар по теме: «Заполнение платежных документов в условиях ЕНС», который состоится 02 марта 2023  в 14.00.

Спикеры вебинара: Лекомцева Элина Сергеевна, начальник отдела урегулирования задолженности УФНС России по Республике Татарстан, Осипова Майя Камилевна, заместитель начальника отдела урегулирования задолженности УФНС России по Республике Татарстан.

Программа вебинара:

1. Введение института единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП) с 01.01.2023.
2. Оформление платежных документов.
3. Пример оформления платежного документа на ЕНП.
4. Оформление платежного документа по налогам, не входящим в состав ЕНС.
5. Ответы на вопросы.

Вебинар бесплатный. Принять участие в нем может любой желающий.

Для участия в вебинаре необходимо перейти по ссылке (https://w.sbis.ru/webinar/d9df1bd8-133a-4b18-b5eb-785b923c3fa9) и на открывшейся странице нажать «Буду участвовать» и зарегистрироваться на мероприятие. Перед вебинаром открыть ссылку и нажать «Перейти в вебинар».

Налоговая служба РТ напомнила об ответственности за фиктивное руководство в компаниях

Ответственность за нарушения компании ложится на руководителя организации, даже если он является фиктивным директором и не знает о деятельности фирмы. Об этом рассказали в налоговой службе Татарстана.

Проще говоря, если мошенники находят нуждающихся в деньгах граждан, которым за вознаграждение предлагают стать учредителями и руководителями организаций, не говоря с какой целью эти организации будут созданы, то ответственность ложится на этих граждан, ставших номинальными руководителями.

При этом, за использование подставных лиц при регистрации организации предусмотрена уголовная ответственность, однако фиктивному руководителю все равно грозит штраф до 500 тысяч рублей, исправительные работы или лишение свободы на срок до пяти лет.

К примеру, молодой человек передал паспорт знакомой, за что получил 2 тысячи рублей. Она в свою очередь оформила на него фирму, о чем он не знал и, несмотря на отсутствие доступа к документам фирмы, активам и счетам, суд присудил ему полгода исправительных работ и удержание 10% с его заработной платы.

Также номинальный руководитель будет нести ответственность и на период работы организации. К примеру, если один из работников получит тяжелую травму или ему не будут платить зарплату отвечать придется фиктивному директору компании.

Например, в прошлом году суд привлек к субсидиарной ответственности на 54 млн рублей вместе с фактическим руководителем обанкротившейся организации еще и номинального, несмотря на его доводы о характере своего руководства.

Или другой случай, организация получила аванс за несуществующий товар, который, конечно же, не вернули покупателю, за что он подал в суд. Обвиняемый заявил, что он всего лишь номинальный директор и деньги переданы фактическому директору, однако документов, подтверждающих это, не было. По итогу, фиктивный руководитель получил наказание в виде лишения свободы и за ним осталась обязанность вернуть долг.

Если же вы все-таки стали жертвой мошенников, необходимо обратиться в правоохранительные и налоговые органы Республики Татарстан. Для граждан, кто осознал свою ошибку законодательство позволяет предупредить незаконную регистрацию, направив заявление «возражение заинтересованного лица о предстоящей государственной регистрации» в Межрайонную ИФНС России №18

Если же на имя гражданина уже зарегистрирована организация, то для предотвращения использования фирмы в схемных операциях необходимо предоставить заявление о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц.

Отметим, что за 2022 год в правоохранительные и следственные органы направлено 166 материалов об обнаружении преступлений в сфере государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, вынесено 88 постановлений о возбуждении уголовных дел и 9 приговоров. «Работа номинальным директором - это вовсе не вакансия мечты!», – резюмировали в УФНС по РТ

Декларационная кампания 2023 года

С 1 января 2023 года стартовала ежегодная декларационная кампания,  в ходе которой граждане должны отчитаться о доходах, полученных в 2022 году.
Это означает, что граждане обязаны самостоятельно рассчитать сумму налога и представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, если в 2022 году получили доход:
- от продажи имущества, имущественных прав, находившиеся в собственности меньше минимального срока владения;
- от сдачи имущество в аренду;
- от продажи ценных бумаг;
 - при  получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
- при получении выигрыша;
-  от источников за пределами Российской Федерации.
Задекларировать полученные доходы также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

Налоговые декларации по форме 3-НДФЛ   необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета любым удобным для себя способом. Представить декларацию 3-НДФЛ удобнее через сервис «Личный кабинет для физических лиц» на сайте ФНС России, где большая часть данных уже предзаполнена. Удобен Личный кабинет и для подачи налоговых деклараций в целях получения имущественных или социальных налоговых вычетов.
Срок подачи декларации – не позднее 2 мая 2023 года, срок уплаты налога на доходы физических лиц – не позднее 17 июля 2023 года. Форма декларации утверждена Приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@.

УФНС России по Республике Татарстан напоминает, что предельный срок подачи декларации 2 мая  2023 года не распространяется на получение налоговых вычетов. Такие декларации можно представить в любое время в течение года.

Декларирование налогов физических лиц

О предоставлении декларации 3-НДФЛ при получении дохода

Номинальный директор - сыр в мышеловке

Реквизиты уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, начиная с 1 января 2023 года

Налоговые преференции, установленные Федеральным законом от 21.11.2022 № 443 – ФЗ

21 ноября 2022 года вступил в силу Федеральный закон от 21.11.2022 № 443 – ФЗ «О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - № 443 – ФЗ). Отдельные положения данного закона распространяются на правоотношения, которые возникли с 1 января 2022 года. Рассмотрим подробнее.

Так, с 1 января 2022 года не облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами доходы в виде денежных средств или иного имущества, безвозмездно полученных лицами, призванными на военную службу по мобилизации либо лицами, проходящими военную службу по контракту. Такая льгота распространяется и на доходы налогоплательщиков, являющихся членами семей вышеуказанных лиц. То есть, от обложения НДФЛ и страховыми взносами освобождены, например, выплата работодателем ребенку мобилизованного средств для сбора в школу, выделение из бюджета субъекта Российской Федерации, денег на покупку добровольцам теплой одежды, материальная помощь от организации на приобретение лекарств, а также  передача имущества (например, экипировка) призванным в ходе частичной мобилизации, добровольцам и контрактникам, участвующим в специальной военной операции, а также членам их семей.

При этом, для освобождения от налогообложения источник выплаты не имеет значения. Это могут быть как работодатели, так и органы власти субъектов РФ.

Указанные доходы освобождаются от обложения НДФЛ и страховыми взносами автоматически. Таким образом, от мобилизованных лиц, военнослужащих-контрактников, а также членов их семей не требуется представлять какие-либо заявления и подтверждающие документы ни источнику выплаты дохода, ни налоговому органу.

Также, согласно Закону 443-ФЗ с 1 января 2022 года не подлежит налогообложению НДС безвозмездная передача имущества  мобилизованным гражданам и лицам, проходящим военную службу по контракту,  а также членам их семей, при условии, что доходы от получения имущества у этих физических лиц освобождены от НДФЛ. Входной НДС по приобретенному для такой передачи имуществу учитывается в его стоимости.

Расходы в виде безвозмездно переданного имущества и денежных средств мобилизованным гражданам и лицам, проходящим военную службу по контракту, членам их семей можно включать в состав внереализационных расходов для целей исчисления налога на прибыль, а также в состав расходов при исчислении налога по УСН и ЕСХН.

Патенты, выданные индивидуальным предпринимателям, призванным на военную службу в рамках частичной мобилизации будут продлеваться автоматически и распространятся на правоотношения, возникшие с 21 сентября 2022 года.

Мобилизованный индивидуальный предприниматель, получивший ранее патент, срок действия которого истекает в период прохождения им военной службы, со следующей даты считается получившим новый патент по тому же виду деятельности, действующий на той же территории и на тот же срок, но не позднее 31 декабря включительно соответствующего года, без подачи заявления на получение патента.

После окончания военной службы такой ИП вправе уведомить налоговый орган:

о ведении в период его мобилизации предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения;

о прекращении в период его мобилизации предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента. В этом случае сумма налога пересчитывается;

об утрате права на применение в период его мобилизации патентной системы налогообложения.

Такое уведомление нужно будет подать до 15 числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания военной службы.

Если же такое уведомление не поступит, то такой ИП автоматически будет считаться прекратившим предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, с даты начала его мобилизации. В этом случае сумма налога также пересчитывается.

На сайте ФНС России nalog.gov.ru размещена промостраница «Налогообложение в период частичной мобилизации», где изложена вся информация о мерах поддержки мобилизованным гражданам. Промостраница будет пополняться по мере принятия новых нормативных актов.

В Межрайонной ИФНС России №16 по Республике Татарстан прошел День открытых дверей

Федеральным законом от 14.07.2022 №263-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, а именно с 01 января 2023 года вводится институт Единого налогового счета (далее - ЕНС).

ЕНС - это счет, открываемый налогоплательщику на уровне Федерального казначейства для добровольного зачисления денежных средств в целях исполнения текущих или предстоящих обязательств по уплате налогов, недоимки и задолженности по пеням и штрафам, с разнесением общей суммы денежных средств, зачисленных на этот счет, по актуальным реквизитам без участия налогоплательщика.

В отличие от традиционной схемы, при которой уплата каждого налога проводилась отдельным платежным поручением, с 01.01.2023 года оплата всех налогов будет осуществляться единым налоговым платежом (ЕНП) одним платежным поручением один раз в месяц с указанием только двух реквизитов – ИНН и суммы.

Более подробно о ЕНС сотрудники инспекции Межрайонной ИФНС России по Республике Татарстан рассказали на прошедшем 15 декабря 2022 года Всероссийском дне открытых дверей.

Мероприятие прошло в формате семинара, круглого стола и индивидуального общения, где участникам продемонстрировали промостраницу «Единый налоговый счет» на сайте ФНС России  и  обратились к сервису «Часто задаваемые вопросы» в котором содержится подробная информация, посвященная ЕНС.   

Каждый налогоплательщик, обратившийся с вопросом по ЕНС,  получил ответ на интересующий вопрос по рассматриваемой теме и раздаточный материал.

НОВЫЙ ГОД – НОВЫЕ ПРАВИЛА

Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ вносит изменения в Налоговый кодекс РФ, а именно с 01 января 2023 года вводится институт Единого налогового счета (ЕНС).

ЕНС - это счет, открываемый налогоплательщику на уровне Федерального казначейства для добровольного зачисления денежных средств в целях исполнения текущих или предстоящих обязательств по уплате налогов, недоимки и задолженности по пеням и штрафам, с разнесением общей суммы денежных средств, зачисленных на этот счет, по актуальным реквизитам без участия налогоплательщика.

В отличие от традиционной схемы, при которой уплата каждого налога проводилась отдельным платежным поручением, с 01.01.2023 года оплата всех налогов будет осуществляться единым налоговым платежом (ЕНП) одним платежным поручением один раз в месяц с указанием только двух реквизитов – ИНН и суммы.

 ЕНС значительно упростит уплату налогов для бизнеса: всего один платеж 28 числа каждого месяца и только два изменяемых реквизита в платежном документе – ИНН плательщика и сумма платежа. Далее налоговый орган самостоятельно распределит перечисленные средства по обязанностям плательщика.  При внедрении ЕНС устанавливаются единые сроки сдачи отчетности и перечисления платежей — 25-е и 28-е число месяца соответственно.

Зачет денежных средств будет проведён в определенном порядке: сначала зачтут недоимку по налогам, взносам и сборам, затем предстоящие платежи по ним, далее долги по пеням, по процентам и в последнюю очередь долги по штрафам. При этом, в каждой группе начинать зачет будут с суммы, которая образовалась или должна быть внесена ранее других.

Предложенный механизм распределения средств исключит ситуацию, при которой по одним налогам у плательщика образуется переплата, а по другим – недоимка.

Кроме того ЕНС имеет следующие преимущества:

• Один срок уплаты в месяц;

• Одно сальдо в целом по ЕНС;

• Один день для поручения на возврат;

• Один документ взыскания для банка;

• Один день для снятия блокировки по счету.

УФНС России  по Республике Татарстан приглашает на вебинар

УФНС России  по Республике Татарстан приглашает налогоплательщиков на вебинар по теме: «Изменения по порядку заполнения и представления Расчетов 6-НДФЛ и РСВ в 2023 году. Пониженные тарифы страховых взносов и уплата фиксированных платежей страховых взносов  в 2023 году», который состоится 15 декабря 2022 в 10.00.

Спикер вебинара: Арикова Гузяль Рашидовна, начальник отдела камерального контроля №3 УФНС России по Республике Татарстан.

В ходе трансляции вебинара  будет возможность задать интересующие вопросы по рассматриваемой теме.

Вебинар бесплатный. Принять участие в нем может любой желающий.

Для участия в вебинаре необходимо перейти по ссылке (https://w.sbis.ru/webinar/a7b96e6d-b6bf-4b86-906c-0a84d150b02b) и на открывшейся странице нажать «Буду участвовать» и зарегистрироваться на мероприятие. Перед вебинаром открыть ссылку и нажать «Перейти в вебинар».

День открытых дверей пройдет в  налоговых органах  Республики Татарстан

15 декабря 2022 года с 9.00 до 20.00 в территориальных налоговых органах Республики Татарстан пройдет День открытых дверей «О введении института Единого налогового счета» для налогоплательщиков.

Участникам мероприятия расскажут, что такое Единый налоговый счет и какие у него преимущества; какие изменения ожидают с 1 января 2023 года всех налогоплательщиков; как изменятся порядок и сроки уплаты обязательных платежей; как будут учитываться и распределяться обязательные платежи; как будет осуществляться формирование единого сальдо расчетов по налогам.

УФНС России по Республике Татарстан приглашает всех налогоплательщиков принять активное участие в мероприятии, получив консультацию об изменениях в налоговом законодательстве.

О предстоящем вебинаре по вопросу уплаты налогов

через ЕНС в 2023 году

УФНС России по Республике Татарстанприглашает налогоплательщиков принять участие в вебинарена тему: «О переходе с 1 января 2023 года на уплату налогов через единый налоговый счет», который состоится 08декабря 2022 года в 10:00.

Спикер вебинара:заместитель руководителя УФНС России по Республике Татарстан Кузьмина Олеся Сергеевна.

В ходе мероприятия будет реализована возможность задать интересующие вопросы по рассматриваемой теме в режиме онлайн.

Вебинар бесплатный. Принять участие в нем может любой желающий.

Для участия в вебинаре необходимо перейти по ссылке(https://w.sbis.ru/webinar/34687ec9-fd18-4b37-a581-d72913f2c395)и на открывшейся странице нажать «Участвую».

Четвертый этап добровольного декларирования счетов и активов

В соответствии с Федеральным законом от 09.03.2022 № 48-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 14 марта начался четвертый этап амнистии капиталов.

Цель программы - обеспечение правовых гарантий сохранности капитала и имущества физических лиц, в том числе за пределами Российской Федерации.

Новый этап  добровольного декларирования имеет некоторые отличительные черты: если в предыдущие этапы амнистии можно было задекларировать ценные бумаги, доли участия в иностранных организациях, денежные средства на счетах в иностранных банках, а также контролируемые иностранные компании, то в рамках четвертого этапа могут быть задекларированы наличные денежные средства  и другие финансовые активы. Так, помимо акций или облигаций можно будет задекларировать, например, производные финансовые инструменты.

При этом условием предоставления гарантий является зачисление денежных средств и финансовых активов на счета в российских банках и организациях финансового рынка.

В соответствии с законом те, кто добровольно задекларируют имущество и счета, получают правовые гарантии сохранности своего капитала, в том числе за пределами РФ, а также освобождаются от уголовной, административной и налоговой ответственности.

Прием специальных деклараций осуществляется в любом территориальном налоговом органе, а также в центральном аппарате ФНС России до 28 февраля 2023 года. Сдать декларацию может только  сам декларант либо его уполномоченный представитель по нотариально заверенной доверенности при личном визите в налоговый орган, декларации, отправленные по почте, не принимаются.

Для удобства потенциальных декларантов на
сайте ФНС реализованапромостраница о добровольном декларировании иностранных активов, где представлены все необходимые  нормативные документы, формы декларации и уведомлений, а также порядок их заполнения.

Своевременно уплачивать налоги - конституционная обязанность каждого налогоплательщика

1 декабря 2022 года истекает срок уплаты имущественных налогов физическими лицами за 2021 год. Если налогоплательщик не заплатит налоги вовремя, то уже со следующего дня, а именно со 2 декабря 2022 года он становится должником.

Поэтому УФНС России по Республике Татарстан рекомендует жителям республики исполнить конституционную обязанность и уплатить имущественные налоги вовремя.

Напомним об увеличении расходов по уплате налогов должника и о негативных последствиях игнорирования требований законодательства о налогах и сборах.

Так, начиная со 2 декабря 2022 года, задолженность будет расти каждый день за счет начисления пеней.

За счет взыскания задолженности в судебном порядке неплательщику также придется уплатить сумму исполнительского сбора в размере семи процентов от долга.

Кроме того, судебными приставами производится запрет на отчуждение имущества, то есть гражданин не сможет продать свой автомобиль или недвижимость, а при наличии открытых расчетных счетов банком производится списание денежных средств по судебному решению. Также взыскание задолженности может производиться путем удержания суммы долга из заработной платы работодателем на основании судебного решения, что, в свою очередь, может негативно отразиться на репутации должника среди коллег и руководства.

А тем, кто активно путешествует или собирается в отпуск, важно помнить, что при определенных условиях неплательщику может быть ограничен выезд за пределы страны.

И самое главное, на что нужно обратить внимание татарстанцев, это то, что при наличии задолженности по налогам татарстанцы не смогут получить региональные государственные услуги, включая меры социальной поддержки граждан, которые предоставляются в республике только при условии отсутствия у получателей задолженности по налогам.

Поэтому налоги необходимо уплачивать своевременно, тем более что налоговая служба создает для этого максимально комфортные условия. Упрощение взаимодействия с налогоплательщиками достигается за счет электронных сервисов. Самые популярные из них – Личный кабинет на сайте ФНС России и мобильное приложение «Налоги ФЛ». Используя данные сервисы, можно не только увидеть информацию о наличии задолженности, но и произвести уплату налогов в режиме онлайн не только за себя, но и за своих несовершеннолетних детей.

В случае неполучения налогового уведомления Управление рекомендует гражданам обратиться в любую налоговую инспекцию. Сервис на сайте налоговой службы «Налоговые уведомления 2022» поможет получить информацию о содержании и исполнении налоговых уведомлений, о порядке начисления налогов и предоставления льгот.

Дети и налоги: должны ли несовершеннолетние дети платить имущественные налоги?

Родители, получившие материнский капитал, оформляют право собственности на жилье на своих детей. Как только родители выделили детям доли в квартире, дети становятся такими же собственниками квартиры, как и взрослые. У родителей может возникнуть вопрос: начисляется ли налог ребенку, если он является совладельцем, и кто его оплачивает.

По российскому законодательству граждане - собственники жилья уплачивают налог на имущество физических лиц. В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физлиц признаются лица, обладающие правом собственности на имущество независимо от возраста указанных лиц.

Родители и опекуны — это законные представители детей, в том числе и перед налоговыми органами. Таким образом, обязанность по уплате налога на имущество за несовершеннолетних детей исполняют их родители, как законные представители.

Сегодня появилась возможность заплатить налоги за детей в Личном кабинете родителя. В разделе «Налоги» в Личном кабинете родителя в разделе «Профиль» во вкладке «Семейный доступ» появился всплывающий список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно уплатить налоги. При этом, для использования данного функционала  необходимо быть пользователями Личного кабинета и родителям, и детям.

Для подключения ребенка к сервису необходимо обратиться в любой налоговый орган с паспортом, либо документом, подтверждающим полномочия законного представителя и со свидетельством о рождении ребёнка. Процедура получения доступа к Личному кабинету занимает несколько минут. Сотрудником налогового органа предоставляется регистрационная карта, которая будет содержать информацию о логине и первичном пароле.

Пресс-релиз

об уплате имущественных налогов физическими лицами в 2022 году

Две недели остается до окончания срока уплаты имущественных налогов. Уплатить их граждане должны не позднее 1 декабря текущего года. На сегодняшний день рассылка налоговых уведомлений за 2021 год всем владельцам транспортных средств и объектов недвижимости завершена.

Напомним, налоги начисляется собственникам имущества, а их размер рассчитывается в зависимости от кадастровой стоимости объекта налогообложения на основании сведений, поступающих из регистрирующих органов.

Важно также знать, что за несовершеннолетних детей обязанность по уплате налогов исполняют родители.

В текущем году жителям нашей республики направлено 2 млн. 300 тысяч налоговых уведомлений с общей суммой начислений 8 млрд. 700 млн. руб., это на 600 млн. руб. (на 7,4%) больше, чем год назад.

Кроме того, в налоговые уведомления, наряду с имущественными налогами, включены расчеты сумм НДФЛ исчисленных, но не удержанных налоговыми агентами.

Впервые в этом году в налоговое уведомление также включена сумма НДФЛ,  исчисленная  с  налоговой  базы,  превышающей  5 млн. руб.  по повышенной ставке 15%.

Если у физического лица есть доход от нескольких источников, каждый налоговый агент исчисляет и удерживает НДФЛ только со своей части доходов, источником которых он является. Общая сумма НДФЛ исчисляется налоговыми органами применительно ко всем доходам налогоплательщика.

В текущем году налоговыми органами в республике по итогам 2021г. пересчитан НДФЛ с учетом повышенной ставки 15% в отношении 3,7 тыс. физических лиц, которым направлены налоговые уведомления на уплату НДФЛ на общую сумму более 180 млн. рублей по которым уже уплачено более 70 млн рублей.

В целом же, с начала года от физических лиц в консолидированный бюджет республики поступило 4,4 млрд. руб. имущественных налогов, по текущим начислениям уже поступило более 3,5 млрд. рублей.

Всё больше наших граждан пользуются удобствами и преимуществами сервиса Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц. Так, более 800 тысяч таких граждан уже в сентябре получили уведомления и уплатили налоги в электронном виде. Остальные получили уведомления по почте.

Граждане не найдут сведения о начисленных имущественных налогах на портале госуслуг, поскольку там отображаются только сведения о налоговой задолженности.

Напомним, в каких случаях налоговое уведомление не направляется гражданам, это при наличии налоговой льготы, если сумма начислений меньше 100 руб. и если имеющаяся переплата полностью «перекрывает» сумму начислений за 2021 год. В остальных случаях при неполучении налогового уведомления необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию или отделение МФЦ. А можно никуда не ходить и воспользоваться мобильным приложением «Налоги ФЛ» или Личным кабинетом с любого компьютера или телефона и затратить на уплату налогов несколько минут.

Обращается внимание: в налоговом уведомлении указывается только то имущество, по которому исчислен налог. Например, в уведомлении не будет объекта, по которому налогоплательщик использует налоговую льготу.

Для уплаты налогов в уведомлении указываются все необходимые реквизиты для их перечисления. При этом налоги можно платить не только за себя, но и за другого человека. Например, за родителей, супруга или друзей. При этом в случае уплаты налога за другого человека не нужно ни паспорта, ни доверенности, родственные или гражданско-правовые отношения подтверждать также не нужно.

В последнее время становится популярным авансовый способ уплаты налогов посредством единого налогового платежа, это своеобразный «авансовый кошелек» налогоплательщика, куда он вносит деньги, чтобы затем они распределились на уплату имущественных налогов, НДФЛ и задолженности по ним. Этот способ удобен тем, что сделать взнос можно в любое время в течение года, не дожидаясь получения налогового уведомления и не переживая за своевременность исполнения обязательств перед бюджетом.

Произвести уплату налогов можно и традиционным способом  через платежные терминалы, банки и почтовые отделения. Более подробная информация, связанная с получением налоговых уведомлений и уплатой налогов размещена на сайте ФНС России nalog.gov.ru.

Одновременно, c начислением налогов налоговыми органами, гражданам предоставляются различные налоговые вычеты и льготы. Так, жители Татарстана, призванные в Вооруженные силы в рамках частичной мобилизации, освобождены от уплаты транспортного налога за 2021 год. В целом, в республике налоговыми льготами пользуются около миллиона человек. Сумма всех предоставленных налоговых льгот составила один млрд. 400 млн. руб., из них более 800 тысяч пенсионеров и людей «предпенсионного» возраста. Общая сумма налоговых льгот для этих граждан составила около одного млрд. руб. С полным перечнем льгот по имущественным налогам можно также ознакомиться на сайте ФНС России.

Татарстанцы, получившие в 2021 году доход свыше 5 млн рублей, должны до 1 декабря 2022 года доплатить НДФЛ

По налоговым уведомлениям уже не первый год, кроме имущественных налогов, граждане уплачивают налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) в случаях, когда сумма НДФЛ не была удержана налоговым агентом, а также по выигрышам, полученным от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов.

В этом году в налоговое уведомление впервые включена сумма налога на доходы физических лиц исчисленная с налоговой базы, превышающей 5 млн рублей, по повышенной ставке 15%.

Напомним, повышенная ставка НДФЛ в размере 15% в отношении доходов физических лиц, превышающих 5 млн рублей за налоговый период, введена с 1 января 2021 года.

Так, с указанной даты основная налоговая ставка по НДФЛ установлена в следующих размерах:

13% - если сумма налоговых баз за налоговый период составляет менее 5 млн рублей или равна 5 млн рублей;

15% - если сумма налоговых баз за налоговый период составляет более 5 млн рублей.

Данная налоговая ставка подлежит применению в отношении совокупности всех доходов физического лица — налогового резидента РФ, подлежащих налогообложению, за исключением доходов, облагаемых по иным налоговым ставкам (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Отметим, в 2021 и 2022 годах для налоговых агентов (работодателей) действует переходный период, в котором налог рассчитывается по каждому виду дохода. Кроме того, исчисление суммы НДФЛ производится налоговым агентом без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Поэтому, если у физического лица есть доход от нескольких источников, каждый налоговый агент исчисляет и удерживает НДФЛ только со своей части доходов, источником которых он является, не учитывая совокупность налоговых баз в целом по налогоплательщику и не отслеживая, превысил общий доход лица от всех источников 5 млн рублей или нет.

Общая сумма НДФЛ исчисляется налоговым органом по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду. Если сумма налоговых баз за налоговый период составляет более 5 млн рублей, итоговая сумма НДФЛ исчисляется как сумма 650 тысяч рублей и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абз. 3 п. 1 ст. 224 НК РФ, процентной доле, уменьшенной на 5 млн рублей суммы налоговых баз (п. п. 1 и 3 ст. 225, п. 6 ст. 228 НК РФ).

Если общая сумма НДФЛ, исчисленная налоговым органом по итогам года с учетом всех доходов, полученных, в том числе от налоговых агентов, превышает совокупность суммы налога, удержанной налоговыми агентами, уплата налога производится налогоплательщиком на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Уплата НДФЛ в такой ситуации осуществляется не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 228 НК РФ).

В текущем году территориальными налоговыми органами республики по итогам 2021 года пересчитан НДФЛ с учетом повышенной ставки 15% в отношении 3,7 тыс. физических лиц, которым направлены налоговые уведомления на уплату НДФЛ на общую сумму более 180 млн рублей.

Поэтому граждане, получившие налоговые уведомления по уплате НДФЛ за 2021 год обязаны до 1 декабря 2022 года доплатить налог на доходы физических лиц.

Получите ИНН в личном кабинете для физических лиц

УФНС России по Республике Татарстан напоминает, что пользователи сервиса «Личный кабинет для физических лиц»  могут бесплатно и в любое удобное время скачать электронное свидетельство о постановке на учет физического лица, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью. Документ имеет такую же юридическую силу, как и бумажная копия, подписанная должностным лицом налогового органа и заверенная печатью.

Чтобы скачать ИНН, достаточно обратиться в раздел «Жизненные ситуации» и направить заявление о постановке физического лица на учет в налоговом органе. После чего в разделе «Профиль» появится возможность скачать ИНН неограниченное количество раз.

Госпошлина за выдачу нового свидетельства о постановке на учет физического лица в случаях изменения Ф.И.О., пола, даты рождения, места рождения гражданина не взимается.

УФНС России по Республике Татарстан приглашает на вебинар

8 ноября 2022 года в 10:00 УФНС России по Республике Татарстан проведет очередной бесплатный вебинар для налогоплательщиков на тему: «Особенности применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения (далее-АУСН)».

Спикером вебинара выступит Эльмира Хамидуллина,    начальник отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Республике Татарстан.

Программа вебинара:

1. Новый специальный налоговый режим АУСН и его преимущества.
2. Особенности перехода на АУСН и возврат к иным режимам налогообложения.
3. Иные актуальные вопросы, связанные с новым налоговым режимом.
4. Демонстрация личного кабинета.   

Вебинар бесплатный, принять участие в нем может любой желающий.

Для участия в вебинаре необходимо зарегистрироваться по ссылке https://events.webinar.ru/kontur/673613021

Рассылка налоговых уведомлений близится к завершению

УФНС России по Республике Татарстан напоминает, что до 1 декабря 2022 года необходимо заплатить налог на имущество физических лиц, земельный налог, транспортный налог и в отдельных случаях налог на доходы физических лиц.

Массовая рассылка сводных налоговых уведомлений проводится с начала сентября и будет осуществляться по октябрь включительно. Жителям Республики Татарстан налоговые уведомления переданы для вручения почтой России. Налогоплательщики могут не дожидаться налогового уведомления по почте, а воспользоваться мобильным приложением «Налоги ФЛ» или Личным кабинетом налогоплательщика на официальном сайте ФНС России с любого компьютера или телефона и заплатить имущественные налоги в один клик!

Сервис «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» удобен еще и тем, что пользователи данного сервиса в режиме онлайн получают информацию о своих объектах налогообложения, на основе которых налоговые органы исчисляют имущественные налоги.

Для проверки данных своих объектов налогообложения необходимо зайти в свой Личный кабинет в раздел «Имущество». Если налогоплательщик обнаружит несоответствие в данных о своем имуществе, в сервисе имеется возможность сообщить о таком факте в налоговый орган, например:

• сообщить об объекте, отсутствующем в личном кабинете;
• сообщить об объекте, не принадлежащем на праве собственности, владения или пользования.

После получения обращения от налогоплательщика сотрудники налогового органа направят запрос в регистрирующие органы для уточнения информации и в случае подтверждения налогоплательщику в разделе «Сообщения» будет сообщено об актуализации данных.

Чтобы пользоваться возможностями Личного кабинета необходимо в любом налоговом органе получить регистрационную карту, содержащую логин и пароль, либо воспользоваться учетной записью Портала Госуслуг. Напомним, что пользователи Единого портала государственных и муниципальных услуг (gosuslugi.ru), подтвердившие свою учетную запись, также могут авторизироваться в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России с использованием реквизитов доступа к Порталу Госуслуг.

Единый налоговый счет - здоровый расчет по налогам

Рекомендуемые (типовые) материалы для проведения публичной информационной кампании по тематике исполнения налоговых уведомлений, направленных в 2022 году

1. Что такое налоговое уведомление и как его исполнить

Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков-физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым не удержан НДФЛ) возложена на налоговые органы (пункт 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ).

В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам-физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ и включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.11.2019 № ММВ-7-21/560@)

Налоговое уведомление за налоговый период 2021 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2022 года.

2. Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц

Налоговые уведомления, направленные в 2022 году, содержат расчет имущественных налогов за налоговый период 2021 года. При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения:

1) по транспортному налогу

- при расчете налога применен новый Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2021 год, размещенный на сайте Минпромторга России https://minpromtorg.gov.ru/docs/#!perechen_legkovyh_avtomobiley_sredney_stoimostyu_ot_3_millionov_rubley_podlezhashhiy_primeneniyu_v_ocherednom_nalogovom_periode_2021_god (по сравнению с аналогичным Перечнем 2020 года в него дополнительно включены такие марки и модели автомобилей, как Skoda KODIAQ SportLine, Toyota Fortuner 2.8 Elegance, Citroen SpaceTourer BUSINESS LOUNGE XL, Peugeot TRAVELLER Business VIP Long.);

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).

2) по земельному налогу

- исчисление суммы налога производится по налоговой ставке, установленной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 НК РФ (не более 1,5% «для прочих земель») в отношении земельного участка, по которому из органа, осуществляющего федеральный государственный земельный контроль (надзор), поступила информация о нарушениях обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений:

а) в связи с неиспользованием для сельхозпроизводства земельного участка,  относящегося к землям сельхозназначения или к землям в составе зон сельхозиспользования;

б) в связи с использованием не по целевому назначению (неиспользованием по целевому назначению) в предпринимательской деятельности земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества;

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/);

- применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2021 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости;

3) по налогу на имущество физических лиц 

- для расчета налога за налоговый период 2021 года во всех регионах применена кадастровая стоимость объектов недвижимости, при этом для исчисления налога использованы понижающие коэффициенты:

0.2 – для г. Севастополя где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;

0.4 (в 2021 году был 0.2) – 10 регионов (Республики Алтай, Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;

0.6 (в 2021 году был 0.4) – для 4 регионов (Республики Дагестан и Северная Осетия - Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;

10-ти процентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом – для 74 регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);

0.6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости - применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов федерального значения) по месту нахождения объектов налогообложения. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/);

- применены новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, вступившие в силу с 2021 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости.

Поскольку расчет налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

3. Почему в 2022 году изменились налоги на имущество

Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). Существуют и общие основания для изменения налоговой нагрузки.

Транспортный налог. Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции субъектов РФ. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/);

2) применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 3 млн. руб. согласно размещённому на сайте Минпромторга России Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2021 года;

3) наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).

Земельный налог. Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/);

2) изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или переводом земельного участка из одной категории земель в другую, изменением вида разрешенного использования, уточнения площади. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра;

3) наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).

Налог на имущество физлиц. Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) рост коэффициента к налоговому периоду. В частности, в 10 регионах (Республики Алтай, Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость используется второй год, при расчете налога будет применен коэффициент 0,4 (был в 2021 г. – 0,2). В 4 регионах третьего года применения кадастровой стоимости (Республики Дагестан и Северная Осетия - Алания, Красноярский край, Смоленская область) коэффициент достигнет значения 0,6 (был в 2021 г. – 0,4);

2) изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или изменением вида разрешенного использования, назначения объекта. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра;

3) изменение налоговых ставок или отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований (городов федерального значения). С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).

4. Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении

Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

- по транспортному налогу: главой 28 НК РФ и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;

- по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.  

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

5. Как воспользоваться льготой, неучтенной в налоговом уведомлении

Шаг 1. Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении.

Шаг 2. Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.

Транспортный налог

Освобождение от уплаты налога предусмотрено только на региональном уровне – законами субъектов Российской Федерации для определенных льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.).

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Земельный налог

Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; многодетные; другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения земельных участков.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Налог на имущество физлиц

Льготы для 16-категорий налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв.м и т.п.) предусмотрены ст. 407 НК РФ. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида: 1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 5) гараж или машино-место.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Шаг 3. Убедившись, что налогоплательщик относиться к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но налоговая льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Если ранее заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через личный кабинет налогоплательщика; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через уполномоченный МФЦ.

6. Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация

Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации.

Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Указанные органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:

1) для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» - через личный кабинет налогоплательщика;

2) для иных лиц: посредством личного обращения в любой налоговый орган либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.).

При наличии оснований для перерасчета налога и формирования нового налогового уведомления налоговый орган не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней): пересмотрит ранее начисленную сумму налога, сформирует (при наличии оснований) новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит ответ на обращение налогоплательщика (разместит его в личном кабинете налогоплательщика).

Дополнительную информацию можно получить по телефону налоговой инспекции или контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22.

7. Что делать, если налоговое уведомление не получено

Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги.

При этом налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2) если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления за истекший налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@).

О мерах принудительного взыскания

Межрайонная ИФНС России №16 по Республике Татарстан сообщает, что 15.07.2022 года прошел срок уплаты по Налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (НДФЛ) за отчётный период 2021г.

Согласно ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. В случае неуплаты налогов в установленные сроки в соответствии со ст.75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для принятия следующих мер принудительного взыскания:

В случае неуплаты налога в установленный срок, на основании ст. 69 и 70 Налогового кодекса РФ, налоговый орган направляет налогоплательщику требование об уплате.

В случае неуплаты налога в установленный срок, взыскание задолженности производится в соответствии со ст. 48 НК РФ, в судебном порядке, путем обращения налогового органа в суд с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств физического лица с последующим ограничением выезда за пределы РФ.

На основании судебного приказа, вынесенного судом, служба судебных приставов осуществляет арест имущества должника и последующую его реализацию. В соответствии со ст. 9 Федерального Закона № 229-ФЗ от 02.10.2007г. «Об исполнительном производстве» исполнительный документ (судебный приказ) о взыскании денежных средств, не превышающих в сумме сто тысяч рублей, налоговым органом направляется в организацию, выплачивающую должнику заработную плату, пенсию, стипендию и иные платежи.

Налогоплательщик, который неспособен удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в соответствии с ГК РФ может быть признан несостоятельным (банкротом) по решению суда. Производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - гражданину (физ.л.) - не менее 500 тыс.руб., а также имеются признаки банкротства.

Успешная профилактика уменьшает необходимость тотального контроля за соблюдением порядка применения ККТ.

На территории Республики Татарстан продолжается реализация отраслевого проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках и ярмарках, цель которого – увеличение выручки, сокращение теневого оборота за счет повсеместного применения контрольно-кассовой техники в установленных законом случаях.

В настоящее время  на территории Межрайонной ИФНС России № 16 по Республике Татарстан   зарегистрировано более  5 тысяч  кассовых аппаратов, через которые  пробито чеков на общую сумму  около 45  миллиардов  рублей.

В целях оценки соблюдения обязательных требований, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, налогоплательщиками, осуществляющими деятельность на рынках, ярмарках и иных территориях, отведенных для торговли, сотрудники  налоговых органов проводят различные мероприятия, уделяя наибольшее внимание мерам профилактики: информированию, консультированию, обобщению правоприменительной практики, предостережению и профилактическому визиту.

Проведение проверок за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники допускается исключительно по решению руководства  Федеральной налоговой службы и при условии согласования с органами прокуратуры. Так, за первое полугодие проведено 62 проверки по применению контрольно-кассовой техники, установлено 62 нарушения. Предъявлено штрафных санкций на общую сумму 24 тыс. рублей, взыскано 24 тыс. рублей.

Для мотивации  соблюдения обязательных требований и устранения условий, причин и факторов, способных привести к нарушениям обязательных требований закона о применении контрольно-кассовой техники в инспекциях с июня 2022 года возобновились открытые классы, которые проводятся в торговых центрах и на рынках. На такие мероприятия в первую очередь приглашаются лица, анализ деятельности которых предполагает наличие факта нарушения действующего законодательства. Всего в Межрайонной ИФНС России № 16 по Республике Татарстан проведено 7 открытых классов с участием  268 человек.

Важно не только приобрести и зарегистрировать кассовый аппарат, но и применять его при каждом расчете с покупателями! Встречающийся в практике перевод денежных средств на банковскую карту физического лица без оформления кассового чека является нарушением действующего законодательства, за которое предусмотрена административная ответственность.

Налоговые органы призывают не оставлять без внимания ни один случай невыдачи кассового чека при совершении покупки. Современные технологии позволяют быстро и удобно с помощью смартфона проверить корректность и подлинность выданного чека, а также  направить в налоговый орган жалобу на обнаруженное нарушение: через сервис «Обратиться в ФНС России» или через мобильное приложение «Проверка чеков».

Более подробную информацию о порядке применения кассовой техники можно получить на промо-странице «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники».

Новый налоговый режим АУСН начал действовать в Татарстане

1 июля 2022 года в Республике Татарстан начался  эксперимент по введению нового специализированного налогового режима - Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН), который позволяет  полностью считать налоги с касс и банковских счетов за налогоплательщика.

Автоматизированной упрощенной системой налогообложения смогут воспользоваться организации и индивидуальные предприниматели со штатом не более пяти человек, годовой доход которых не превышает 60 млн рублей и стоимостью основных средств до 150 млн рублей.

Уже сейчас применять новый режим могут вновь зарегистрированные организации и предприниматели, подав уведомление о переходе на АУСН. Действующие налогоплательщики также вправе подать уведомление, но перейти на режим они смогут с 1 января 2023 года.

На АУСН налогоплательщику предлагается выбрать объект налогообложения «Доходы» с налоговой ставкой 8% или «Доходы, уменьшенные на величину расходов» со ставкой 20%.

Основными преимуществами нового налогового режима АУСН являются освобождение от уплаты страховых взносов за сотрудников и индивидуальных предпринимателей с сохранением всех социальных гарантий (в части пенсионного обеспечения, социального и медицинского страхования), а также  снижение непроизводственных издержек, связанных с налоговым администрированием. В частности, отменяются 10 форм налоговой отчетности и отчетности в фонды.

Налог исчисляется налоговыми органами самостоятельно на основании данных контрольно-кассовой техники и уполномоченных банков, а также сведений о доходах, внесенных налогоплательщиками в необходимых случаях в Личном кабинете АУСН.

К проекту уже подключились пять крупнейших банков. Более подробную информацию можно узнать на сайте ausn.nalog.gov.ru    

Для налогоплательщиков доступно мобильное приложение АУСН ФНС России.

Во всех налоговых органах Республики Татарстан организованы «открытые классы» с презентацией нового специального налогового режима АУСН.

 Управление Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан приглашает налогоплательщиков на «открытые классы».

Быть в курсе налоговой задолженности всегда актуально

Для граждан на сегодняшний день актуально быть в курсе своих налоговых обязательств. Наличие налоговых долгов влечет за собой неприятные последствия в виде начисления пеней, отказа в мерах государственной поддержки из регионального и местного бюджетов, ограничения права на выезд за границу Российской Федерации, взыскания долга службой судебных приставов за счет имущества должника, денежных средств на счетах в банках.

В настоящее время у налогоплательщиков появилась возможность получать информацию о недоимке и  задолженности по пеням, штрафам, процентам по электронной почте или в СМС–сообщении.

Для этого достаточно направить письменное согласие на информирование в любой налоговый орган:

-        в электронном виде с помощью сервиса «Личный кабинет  для физических лиц» сайта ФНС России nalog.gov.ru в блоке «Контактная информация – Настройки»;

-         в электронном виде через мобильное приложение «Налоги ФЛ» в блоке «Обращения по жизненным ситуациям – Прочие ситуации».

-        в бумажном виде лично (или через своего представителя), либо по почте заказным письмом.

Рассылка сообщений о задолженности осуществляется один раз в квартал.

В Республике Татарстан удобство сервиса и простоту подключения оценили уже  более 78 тысяч налогоплательщиков.

УФНС России по Республике Татарстан рекомендует, всем кто не воспользовался данной услугой, в ближайшее время направить письменное  согласие на информирование любым доступным способом.

Новый налоговый режим АУСН начал действовать в Татарстане

1 июля 2022 года в Республике Татарстан начался  эксперимент по введению нового специализированного налогового режима - Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН), который позволяет  полностью считать налоги с касс и банковских счетов за налогоплательщика.

Автоматизированной упрощенной системой налогообложения смогут воспользоваться организации и индивидуальные предприниматели со штатом не более пяти человек, годовой доход которых не превышает 60 млн рублей и стоимостью основных средств до 150 млн рублей.

Уже сейчас применять новый режим могут вновь зарегистрированные организации и предприниматели, подав уведомление о переходе на АУСН. Действующие налогоплательщики также вправе подать уведомление, но перейти на режим они смогут с 1 января 2023 года.

На АУСН налогоплательщику предлагается выбрать объект налогообложения «Доходы» с налоговой ставкой 8% или «Доходы, уменьшенные на величину расходов» со ставкой 20%.

Основными преимуществами нового налогового режима АУСН являются освобождение от уплаты страховых взносов за сотрудников и индивидуальных предпринимателей с сохранением всех социальных гарантий (в части пенсионного обеспечения, социального и медицинского страхования), а также  снижение непроизводственных издержек, связанных с налоговым администрированием. В частности, отменяются 10 форм налоговой отчетности и отчетности в фонды.

Налог исчисляется налоговыми органами самостоятельно на основании данных контрольно-кассовой техники и уполномоченных банков, а также сведений о доходах, внесенных налогоплательщиками в необходимых случаях в Личном кабинете АУСН.

К проекту уже подключились пять крупнейших банков. Более подробную информацию можно узнать на сайте ausn.nalog.gov.ru    

Для налогоплательщиков доступно мобильное приложение АУСН ФНС России.

Во всех налоговых органах Республики Татарстан организованы «открытые классы» с презентацией нового специального налогового режима АУСН.

 Управление Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан приглашает налогоплательщиков на «открытые классы».

О применении с 1 июля 2022 года специального налогового режима

«Автоматизированная упрощенная система налогообложения»

28 июня 2022 года в Кабинете Министров Республики Татарстан состоялся брифинг с участием руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан М.А. Сафиуллина.

М.А. Сафиуллин в своем выступлении отметил, что Федеральная налоговая служба продолжает переносить исчисление налогов и подготовку отчетности на свою сторону, снижая издержки налогоплательщиков. Минимизацией административной нагрузки и издержек налогоплательщика как раз и является специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

«АУСН - первый налоговый режим в мире, который позволяет  полностью считать налоги с касс и банковских счетов за налогоплательщика.Режим рассчитан на компании и индивидуальных предпринимателей, у которых работает не более пяти человек, чей годовой доход не превышает 60 млн. рублей, расчетные счета открыты  в уполномоченных ФНС России банках, зарплата выплачивается в безналичной форме. Эксперимент проводится в 2 этапа, в период  с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2022 года АУСН смогут применять вновь созданные российские организации и вновь зарегистрированные ИП, а с 1 января 2023 года – все остальные налогоплательщики»,- отметил в своем выступлении руководитель Управления М.А. Сафиуллин.

Также руководитель УФНС России по Республике Татарстан сообщил о главном отличии от других систем налогообложения: для организаций и ИП, которые перейдут на новый спецрежим, установлен нулевой тариф взносов. «Это касается пенсионных, медицинских взносов, а также взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Несмотря на освобождение налогоплательщиков в рамках данного режима от уплаты страховых взносов, у работников сохраняются все социальные гарантии, которые будут обеспечиваться из федерального бюджета. То есть начисление пенсии, оплата больничных, социальное страхование и другие социальные гарантии будут обеспечены в полном объеме. Уверен, нулевые ставки должны помочь предпринимателям «обелить» зарплаты работников», - обратил внимание участников брифинга Марат Сафиуллин.

Налог по АУСН рассчитывается и уплачивается ежемесячно. Налог исчисляется непосредственно налоговым органом на основе данных о доходах и расходах налогоплательщика, полученных от ККТ,  уполномоченной кредитной организации, а также о доходах, отраженных налогоплательщиком в личном кабинете. Банк предоставляет налогоплательщику возможность подтверждения или корректировки передаваемых данных. До 7-го числа месяца следующего за истекшим налогоплательщику следует проверить, правильно ли банк разметил операции, на основе которых будет рассчитываться налог. Сумму налога, которую надо уплатить по итогам месяца, налоговый орган в сообщает налогоплательщику не позднее 15-го числа следующего месяца. Не позднее 25-го числа месяца следующего за истекшим налогоплательщик должен уплатить налог.

Переход на данный налоговый режим является добровольным, поэтому в своем выступлении М.А. Сафиуллин рекомендовал каждому налогоплательщику самостоятельно определиться с переходом на АУСН и пригласил принять участие в еженедельных «открытых классах».

На сайте ФНС России nalog.gov.ru размещена промостраница, где разъясняются условия применения АУСН, даются ответы по типовым жизненным ситуациям.

Как получить КЭП бесплатно?

УФНС России по Республике Татарстан приглашает представителей бизнеса перейти на электронный документооборот – современный и надёжный способ взаимодействия. Сегодня электронный документооборот стал еще доступнее, поскольку теперь квалифицированную электронную подпись (КЭП) можно получить бесплатно в любом налоговом органе.

Электронная подпись имеет широкий спектр применения. Может применяться для обеспечения документооборота с органами государственной власти и контрагентами, сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности или использоваться на портале Госуслуг.

Чтобы получить квалифицированный ключ электронной подписи предпринимателям и руководителям организаций необходимо представить в налоговый орган паспорт, ИНН, СНИЛС,  сертифицированный USB-носитель ключевой информации и пройти процедуру идентификации.

Удобнее всего подать заявление на выпуск КЭП онлайн через «Личный кабинет». Заранее запланировать визит в инспекцию  можно с помощью сервиса «Онлайн запись на прием в налоговый орган».

Кроме того, в настоящее время ФНС России совместно с разработчиками программного обеспечения проводит эксперимент по безвозмездному предоставлению пользователям Удостоверяющего центра ФНС России программного обеспечения для работы с электронной подписью. Для бесплатного использования программного обеспечения необходимо получить электронную подпись в налоговом органе. Программное обеспечение работает только с сертификатами Удостоверяющего центра ФНС России, полученными после 12.04.2022. Для работы с сертификатами, полученными ранее указанной даты, требуется перевыпуск  КЭП в любом налоговом органе.

Более подробная информация размещена на промо-странице «Порядок получения электронной подписи» официального сайта ФНС России nalog.gov.ru. Также можно обратиться по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-2222.

Не забудьте о сроках уплаты налога при патентной системе налогообложения

Предприниматели Республики Татарстан при ведении собственного бизнеса всечаще применяют патентную систему налогообложения. Наиболее привлекательным этот специальный налоговый режим делает отсутствие обязанности по ведению бухгалтерского учета и представлению налоговой декларации по ПСН, низкая налоговая ставка, освобождение от уплаты ряда налогов.В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрена возможность уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением данной системы налогообложения, на страховые взносы; расширен перечень видов деятельности, в отношении которых она может применяться, и увеличены предельные значения площади объектов в сфере розничной торговли и общественного питания.

Основным условием сохранения права получения патента является своевременная и полная уплата налога в бюджет. Поэтому УФНС России по Республике Татарстан напоминаетиндивидуальным предпринимателямо необходимости своевременной уплаты налога, подлежащей уплате в связи с применением патентной системы налогообложения.

Согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации порядок уплаты зависит от срока действия патента:

- если патент получен на срок до шести месяцев, налог уплачивается в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

- если патент получен на срок свыше шести месяцев, уплатить налог необходимо в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента и в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента. Например, если патент получен на период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года, то первый срок уплаты - 31.03.2022, второй срок уплаты – 31.12.2022.

При этом законодатель не ограничивает предпринимателей вправе уплатить стоимость патента полностью по первому сроку.

Кроме того, сумму налога, исчисленного в связи с применением ПСН, можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Для этого необходимо направить уведомление об уменьшении суммы налога в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.

Напоминаем, что за каждый день просроченного платежа начисляются пенив размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Кроме того, недоимка при патентной системе может стать основанием для отказа в выдаче налогоплательщику нового патента.

С учетом изложенного, Управление рекомендует своевременно уплачивать налоги, тем более что налоговая служба создает для этого комфортные условия.Проверить  и погасить  задолженность по  налоговым платежам поможет Личный кабинет на сайте ФНС России, а также  его мобильная версия!  В данном сервисе можно не только увидеть информацию о наличии задолженности, но и произвести уплату налогов в режиме онлайн.

У налогоплательщиков есть возможность получать актуальную информацию об уплате налогов по электронной почте или в смс-сообщении

Налогоплательщики могут получать информацию о выполнении налоговых обязательств по электронной почте или в смс-сообщениях. Для этого достаточно направить согласие на информирование о наличии задолженности по форме, утвержденной приказом ФНС России
от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@. Согласие можно подать из Личного кабинета налогоплательщика, принести в налоговую инспекцию на бумажном носителе лично, через представителя, направить по почте заказным письмом или передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Такой формат информирования позволяет налогоплательщику своевременно отслеживать текущее состояние расчетов по уплате обязательных платежей ине допускать начисления пеней. Преимуществом смс- и e-mail-информирования также является актуальность сведений, сервис представляет достоверные данные на текущую дату.

Рассылка сообщений о задолженности осуществляется не чаще раза в квартал. Налогоплательщик может в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, направив заявление об отказе. Вся полезная информация по реализации механизма оповещения о задолженности, а также способов ее погашения собрана на специализированной странице сайта ФНС России «Информирование о задолженности» (nalog.gov.ru/info_dolg/).

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

Единый налоговый счет - здоровый расчет по налогам

Наряду с физическими лицами теперь и субъекты предпринимательской деятельности (организации и индивидуальные предприниматели)  смогут воспользоваться всеми преимуществами  расчета с бюджетом при помощи Единого налогового платежа.  Проектом Федерального закона № 46702-8 «О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» предлагается  ввести институт Единого налогового счета (далее - ЕНС), в рамках которого для каждого налогоплательщика консолидируются в единое сальдо расчетов с бюджетом все подлежащие уплате и уплаченные с использованием единого налогового платежа налоги.

 Единым налоговым платежом (далее – ЕНП)  признаются денежные средства, добровольно перечисляемые налогоплательщиками  в бюджет на соответствующий счет федерального казначейства в счет будущего исполнения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов.

Внедрение ЕНС имеет ряд неоспоримых преимуществ, основными из которых являются:   платеж  всего по  2 реквизитам  (ИНН и сумма платежа); единый  срок уплаты  в месяц; единое  сальдо расчетов с бюджетом; сокращенный до 1 дня срок  на возврат переплаты.

Применение  ЕНС  позволит значительно сократить время и минимизировать ошибки при заполнении платежных документов. Отпадет необходимость в проведении уточнений и зачетов, а положительное сальдо по ЕНС  будет  являться денежным активом  налогоплательщика, который он может  быстро вернуть или направить на счет другого лица.

Для распределения ЕНП предусмотрено представление налогоплательщиком Уведомления об исчисленных суммах налогов,  авансовых платежей по налогам, страховых взносов, которое содержит всего 5 реквизитов (ИНН, КПП, КБК, ОКТМО, срок уплаты).

Налоговый орган на основе имеющихся у него документов (уведомлений и налоговых деклараций) и информации самостоятельно распределит единый налоговый платеж в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов.

Введение института единого налогового счета планируется одновременно с расширением сервисных возможностей ФНС России – онлайн доступности для плательщиков детализации начислений и уплаты налогов, а также дальнейшей интеграции с IT-платформами плательщиков в этой части. По ИНН можно будет платить как по номеру телефона, подключить автоплатеж. Актуальная сумма обязательств всегда будет доступна налогоплательщику онлайн. При необходимости всегда можно будет получить детализацию, как сформировался баланс, на что и как были распределены платежи.

Для удобства налогоплательщиков ФНС России подготовило  брошюру «ЕНС 36.6 – Здоровый расчет по налогам» в форме «вопрос-ответ», а также краткий буклет преимуществ ЕНС.

Программа добровольного декларирования

Уважаемые налогоплательщики!

Пост-релиз об итогах информационной кампании о налоговых льготах по имущественным налогам

Межрайонной ИФНС России № 16 по Республике Татарстан проведена кампания по информированию налогоплательщиков о налоговых льготах при налогообложении имущества за налоговый период 2021 года и о порядке их предоставления.

Количество принятых заявлений на льготу от налогоплательщиков в ходе информационной кампании составило 824, подключено к интернет-сервису «Личный кабинет налогоплательщика» 1896 физических лиц, 255 индивидуальных предпринимателей, 41 юридическое лицо.

Сотрудники инспекции провели встречи и семинары на территориях Альметьевского и Черемшанского районов. За период проведения информационной кампании проведено 12 семинаров, на которых присутствовало  198 участников.

Организованы мобильные офисы в МФЦ г.Альметьевска и с. Черемшан, в которых была предоставлена информация о льготах по имущественным налогам, а также возможность заполнить заявление о предоставлении налоговой льготы. Всех желающих налогоплательщиков сотрудники налоговой инспекции зарегистрировали в Личном кабинете налогоплательщика.

Пост-релиз об итогах информационной кампании по декларационной кампании 2022 г.

С января месяца Межрайонной ИФНС России № 16 по Республике Татарстан проводилась информационная кампания об обязанности и порядке декларирования доходов физическими лицами.

В результате проведенной информационной кампании 3237 человек отчитались о полученном в 2021 году доходе, 2387 налогоплательщиков зарегистрировались в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц.

За время проведения кампании специалистами инспекции проведено 5 тематических семинаров и 7 выездов мобильного офиса, на которых присутствующие были проинформированы о том, кому необходимо представить декларацию о доходах, как получить налоговые вычеты, воспользоваться онлайн-сервисами и получили практические рекомендации в заполнении налоговой декларации по ф.3-НДФЛ.

Всю необходимую информацию для граждан инспекция размещает на сайте муниципального образования и в местных СМИ (газетах «Знамя труда», «Альметьевский вестник», «Наш Черемшан», ТК ЛУЧ, ЮВТ, СТС, радиостанция «Желанное радио»), взаимодействие с которыми осуществляется на постоянной основе.

В Татарстане   нет дефицита  чековой ленты

Отсутствие чековой ленты на рынке  в период переориентации логистических цепочек поставщиков чековой ленты и в случае отсутствия чековой ленты на рынке, а не у конкретного пользователя кассовой техники, может являться объективной причиной отсутствия вины пользователя (продавца)  при невыдаче им покупателю кассового чека на бумажном носителе, при условии фиксации пользователем такого расчета в кассовом аппарате.

Под фиксацией расчета в данном случае следует понимать передачу кассового чека в электронном виде в налоговые органы через оператора фискальных данных, а также запись сведений об этом расчете в фискальный накопитель кассового аппарата, если пользователь в соответствии с положениями Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее - Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ) вправе применять ККТ, не осуществляющую передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных.

При этом указанная мера не означает отказа налоговой службы от реализации контрольных мероприятий, в том числе рассмотрения заявлений граждан по фактам невыдачи чека покупателю.

Приведенные  разъяснения касаются случаев возможного дефицита чековой ленты на российском рынке, и злоупотребления, связанные с невыдачей чеков в условиях наличия чековой ленты на рынке, будут рассматриваться как нарушение законодательства о применении ККТ.

По информации, полученной Управлением от поставщиков кассовой ленты, на сегодняшний день на рынке Республики Татарстан отсутствует дефицит кассовой ленты.

Альтернативой бумажному чеку  в  настоящее время является чек электронный. Для этого покупатель до момента осуществления расчета может предоставить  пользователю кассового аппарата абонентский номер или адрес электронной почты, куда будет направлен чек.

Для  удобства пользователей  в мобильном приложении ФНС России «Проверка чеков ФНС России» реализован функционал для формирования QR или линейного штрих-кода с данными телефона или электронной почты покупателя, который при расчетах будет отсканирован продавцом и  позволит отправить электронный чек по указанным покупателем реквизитам.

Сервис ФНС России  «Мои чеки онлайн», запущенный  в 2021 году, также позволяет   получать электронные чеки из интернет-магазинов  и  от объектов торговли, переходящих от бумажных к электронным кассовым чекам.

В настоящее время сервисом «Мои чеки онлайн» пользуется около 1,5 млн. покупателей.

Ежедневно в электронном виде выбивается более 30 млн. чеков.

О необходимости своевременного представления документов и пояснений в рамках камеральной налоговой проверки НДФЛ «без декларации»

Не позднее 4 мая 2022 года физические лица обязаны отчитаться о доходах, полученных в 2021 году, и представить в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ.

Напомним, что представить декларацию 3-НДФЛ обязаны лица, получившие доходы:

• от предпринимательской деятельности;

• от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;

• в виде выигрышей в лотереи в сумме до 15000 рублей, а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;

• полученные в порядке дарения не от близких родственников недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев;

• от продажи ценных бумаг, долей в уставном капитале;

• от продажи имущества, находившегося в их собственности менее минимального срока владения.

Полный перечень в статье 228 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если налогоплательщик до истечения срока уплаты налога на доходы физических лиц не представит декларацию в отношении доходов, полученных от продажи, либо в результате дарения недвижимого имущества, то камеральная налоговая проверка будет проводиться в соответствии со ст. 88 Налогового кодекса РФ на основе имеющихся у налоговых органов данных по такому налогоплательщику и о полученных им доходах. Это право дано налоговым органам с 2021 года.

При поступлении таких сведений налоговые органы выгружают в личные кабинеты физических лиц уведомления о необходимости задекларировать полученный доход или предоставить пояснения. В случае непредставления гражданами деклараций 3-НДФЛ или необходимых пояснений  налоговые органы начинают камеральную проверку без декларации. При этом, кроме начисления налога на доходы физических лиц налоговыми органами по результатам камеральной налоговой проверки будут применяться штрафные санкции, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.

Поэтому налоговые органы рекомендуют  гражданам соблюдать сроки декларирования доходов от продажи недвижимого имущества, а также внимательно относиться к корреспонденции, поступающей по почте по  адресу зарегистрированного места жительства и в Личный кабинет налогоплательщика и своевременно представлять в налоговый орган запрашиваемые документы  и пояснения. Так, например, если при дарении имущества даритель и одариваемый являются близкими родственниками, то такой доход не подлежит обложению НДФЛ и в этом случае необходимо представить документы, подтверждающие родственные связи.

Напоминаем, что самым удобным и современным способом представления деклараций 3-НДФЛ и пояснений (документов) является Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.

НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО РАСХОДАМ НА МЕДИЦИНСКИЕ УСЛУГИ И ЛЕКАРСТВА: ИНСТРУКЦИЯ ПО ПОЛУЧЕНИЮ

Любой трудоустроенный гражданин России сможет получить налоговый вычет по расходам на медицинские услуги и лекарства, если платно лечился и покупал лекарства.

Полный перечень видов медицинских услуг, в том числе и дорогостоящих, по которым гражданин может получить налоговый вычет, определен Постановлением Правительства РФ № 458 от 8 апреля 2020 года.

Максимальный размер налогового вычета по расходам на медицинские услуги - 120 тысяч рублей, гражданину вернется 13% от этой суммы. При этом, вычет по расходам на лечение суммируется с другими социальными вычетами и 120 тысяч будут максимальной суммой для всех социальных налоговых вычетов, которые возможно заявить за год.

Исключение составляет налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение. По таким видам лечения социальный вычет предоставляется в размере фактических расходов: гражданину вернется 13% от всей потраченной суммы. Вычет на дорогостоящее лечение не суммируется с остальными социальными налоговыми вычетами.

Получить налоговый вычет по расходам на медицинские услуги и лекарства можно у работодателя или в налоговом органе:

- в течение года можно получить налоговый вычет у работодателя, предоставив в налоговый орган заявление о подтверждении права на социальный налоговый вычет. Бухгалтерия не будет удерживать НДФЛ, пока работник не получит весь вычет.

- по окончании года направить в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы.

В обоих случаях необходимо предоставление подтверждающих документов.

Так, необходимым документом для получения налогового вычета при оплате медицинских услуг является оригинал справки об оплате медицинских услуг. Справка об оплате - главный документ для подтверждения расходов. Ее можно получить как в муниципальных, так и в частных медицинских учреждениях, имеющих лицензию на осуществление медицинской деятельности. При оплате лекарств обязательным документом для получения налогового вычета является оригинал рецептурного бланка формы № 107-1/у. Если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей для получения социального вычета необходимо предоставить также копию документа, подтверждающего степень родства, например, свидетельство о рождении.

УФНС России по Республике Татарстан призывает перейти на бесконтактное электронное  взаимодействие. Гражданам республики любую услугу можно получить онлайн через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и в мобильном приложении «Налоги ФЛ», в том числе направить декларацию 3-НДФЛ, где большая часть данных уже предзаполнена. Вход  в  «Личный кабинет для физических лиц» возможен с помощью учетной записи на Едином портале государственных и муниципальных услуг (Вход через госуслуги ЕСИА).

Гражданин, сдающий в аренду любую недвижимость, обязан платить налоги

Немало граждан нашей республики получают дополнительный доход, сдавая квартиру или комнату в аренду. Но с таких доходов нужно платить налоги. Есть несколько вариантов для арендодателя, как можно узаконить такие доходы: подать в налоговую инспекцию декларацию с указанием полученных доходов, стать самозанятым или зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя на патентной или упрощенной системе налогообложения. Рассмотрим каждый случай по отдельности.

Рассмотрим первый случай, когда недвижимость сдает гражданин – физическое лицо. По итогам года он должен самостоятельно рассчитать сумму налога на доходы физических лиц и представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. Отчитаться за предыдущий 2021 год в текущем в 2022 году необходимо до 4 мая и до 15 июля заплатить НДФЛ по ставке 13%. Уплачивая НДФЛ, налогоплательщик имеет право на налоговый вычет, например, за лечение или обучение. Самый удобный способ подачи декларации по форме 3-НДФЛ – это электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», где большая часть данных уже предзаполнена.

Второй способ уплаты налога от сдачи недвижимости в аренду – оформление самозанятости. При таком способе оплаты налога есть особенность - сдавать в аренду в качестве самозанятого можно только жилое помещение. Если помещение имеет статус нежилого, то в этом случае необходимо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Регистрация физического лица, сдающего в аренду жилые помещения, в качестве «самозанятого», т.е. плательщика налога на профессиональный доход (НПД) имеет ряд преимуществ. Не придется посещать налоговую инспекцию, вся регистрация происходит с помощью мобильного приложения «Мой налог». Среди явных преимуществ самозанятости льготные налоговые ставки: ставка налога составляет 4% для тех граждан, кто сдает имущество в наем физлицам, и 6% - для работающих с организациями. Следующее преимущество – это отсутствие обязанности по уплате страховых взносов, взносы в Пенсионный фонд можно осуществлять на добровольной основе. Кроме того, отсутствует необходимость представления какой-либо налоговой отчетности. Более того, отсутствует необходимость ведения бухгалтерского учета, а именно налоговый орган по истечении месяца посчитает сумму налога к уплате и уведомит об этом через мобильное приложение «Мой налог». Уплата налога происходит ежемесячно. Не позднее 12 числа месяца, следующего за истекшим, налоговая инспекция автоматически выставляет квитанцию на уплату налога на основании чеков, сформированных пользователем в приложении «Мой налог». Заплатить налог нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим. Информация об условиях и порядке перехода на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и регистрации в качестве самозанятого размещен на сайте ФНС России.

Третий способ сдавать жилье легально - зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и применять патентную систему налогообложения. Применяя патентную систему налогообложения, ИП оплачивает налог с потенциального дохода, размер которого определяется региональным законом. Ставка налога составляет 6%. Размер того самого потенциального дохода зависит от площади сдаваемого в аренду объекта недвижимости и группы муниципальных образований Республики Татарстан, на территории которой расположен сдаваемый объект недвижимости. Патент приобретается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года по выбору индивидуального предпринимателя.

При наличии патента индивидуальному предпринимателю не придется платить НДФЛ с доходов, полученных от сдачи имущества и налога на имущество. Однако арендодатель не освобождается от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование. При этом, ИП может уменьшить сумму налога по патентной системе налогообложения на сумму уплаченных страховых взносов в размере 100 % – при ведении предпринимательской деятельности без наемных работников, в размере 50 % – при наличии наемных работников.

Для перехода на патентную систему налогообложения достаточно подать одно заявление на получение патента. Обязанность по представлению налоговой декларации отсутствует.

УФНС России по Республике Татарстан напоминает физическим лицам, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей и плательщиков НПД, о необходимости представления декларации 3-НДФЛ от сдачи имущества в аренду в срок до 4 мая 2022 года.

ФНС разъяснила, как заплатить налог по УСН в 2022 году

Постановление от 30.03.2022 № 512 об изменении сроков уплаты УСН для отдельных отраслей.

В соответствии с документом на шесть месяцев продлеваются:

• срок уплаты налога по УСН за 2021 год;
• срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года.

При этом в новые сроки необходимо уплатить не всю сумму налога или авансового платежа, а одну шестую часть, начиная со следующего месяца после перенесенного срока уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей). Далее налогоплательщики уплачивают ежемесячно по одной шестой части суммы до полной уплаты налога или авансового платежа.

Таким образом, сроки уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2021 год переносятся:

• для организаций с 31 марта на 31 октября 2022 года;
• для ИП с 30 апреля на 30 ноября 2022 года.

Также срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года переносится для организаций и ИП с 25 апреля на 30 ноября 2022 года.

Продление сроков уплаты касается организаций и ИП, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности. Полный перечень приведен в приложении к постановлению.

В заполнении платежных документов поможет электронный сервис

Заполнение платежных документов при уплате госпошлин требует особого внимания. В платежном документе необходимо указать свои реквизиты и реквизиты госоргана, который администрирует пошлину, а также КБК и другие данные о платеже.

Значительно упростить процесс заполнения платежного документа позволяет электронный сервис на официальном сайте ФНС России «Уплата госпошлины» в составе группы сервисов «Уплата налогов и пошлин». Сервис максимально автоматизирован и оснащён подсказками. С его помощью можно сформировать платежный документ на уплату всех видов пошлин, администрируемых налоговыми органами, распечатать его или перейти к уплате.

Он ориентирован на конкретную категорию плательщика и расположен в каждом из соответствующих разделов: «Физическим лицам», «Индивидуальным предпринимателям» и «Юридическим лицам». В зависимости от выбранного раздела автоматически определяются статус плательщика и виды пошлин, подлежащих уплате.

Порядок заполнения платежных документов при переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации установлен приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Декларирование доходов 1 и 2

Как получить КЭП бесплатно?

УФНС России по Республике Татарстан приглашает представителей бизнеса перейти на электронный документооборот – современный и надёжный способ взаимодействия. Сегодня электронный документооборот стал еще доступнее, поскольку теперь квалифицированную электронную подпись (КЭП) можно получить бесплатно в любом налоговом органе.

Электронная подпись имеет широкий спектр применения. Может применяться для обеспечения документооборота с органами государственной власти и контрагентами, сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности или использоваться на портале Госуслуг.

Чтобы получить квалифицированный ключ электронной подписи предпринимателям и руководителям организаций необходимо представить в налоговый орган паспорт, СНИЛС,  USB-носитель ключевой информации и пройти процедуру идентификации.

Удобнее всего подать заявление на выпуск КЭП онлайн через «Личный кабинет». Заранее запланировать визит в инспекцию  можно с помощью сервиса «Онлайн запись на прием в налоговый орган».

Одновременно, для удобства и ускорения процедуры идентификации налогоплательщика операторы  электронного документооборота могут заполнить заявление на выпуск КЭП и направить его в налоговый орган в электронном виде. Это позволяет сэкономить время при получении КЭП.

 Более подробная информация размещена на промо-странице «Порядок получения электронной подписи» официального сайта ФНС России nalog.gov.ru. Также можно обратиться по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-2222.

Начался  четвертый этап добровольного декларирования счетов и активов

В соответствии с Федеральным законом от 09.03.2022 № 48-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 14 марта начался  четвертый этап амнистии капиталов.

Цель программы - обеспечение правовых гарантий сохранности капитала и имущества физических лиц, в том числе за пределами Российской Федерации.

Новый этап  добровольного декларирования имеет некоторые отличительные черты: если в предыдущие этапы амнистии можно было задекларировать ценные бумаги, доли участия в иностранных организациях, денежные средства на счетах в иностранных банках, а также контролируемые иностранные компании, то в рамках четвертого этапа могут быть задекларированы наличные денежные средства  и другие финансовые активы. Так, помимо акций или облигаций можно будет задекларировать, например, производные финансовые инструменты.

При этом условием предоставления гарантий является зачисление денежных средств и финансовых активов на счета в российских банках и организациях финансового рынка.

В соответствии с законом те, кто добровольно задекларируют имущество и счета, получают правовые гарантии сохранности своего капитала, в том числе за пределами РФ, а также освобождаются от уголовной, административной и налоговой ответственности

Прием специальных деклараций осуществляется в любом территориальном налоговом органе, а также в центральном аппарате ФНС России до 28 февраля 2023 года. Сдать декларацию может только  сам декларант либо его уполномоченный представитель по нотариально заверенной доверенности при личном визите в налоговый орган, декларации, отправленные по почте, не принимаются.

Для удобства потенциальных декларантов на
сайте ФНС реализована  промостраница о добровольном декларировании иностранных активов, где представлены все необходимые  нормативные документы, формы декларации и уведомлений, а также порядок их заполнения.

Начался  четвертый этап добровольного декларирования счетов и активов

В соответствии с Федеральным законом от 09.03.2022 № 48-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 14 марта начался  четвертый этап амнистии капиталов.

Цель программы - обеспечение правовых гарантий сохранности капитала и имущества физических лиц, в том числе за пределами Российской Федерации.

Новый этап  добровольного декларирования имеет некоторые отличительные черты: если в предыдущие этапы амнистии можно было задекларировать ценные бумаги, доли участия в иностранных организациях, денежные средства на счетах в иностранных банках, а также контролируемые иностранные компании, то в рамках четвертого этапа могут быть задекларированы наличные денежные средства  и другие финансовые активы. Так, помимо акций или облигаций можно будет задекларировать, например, производные финансовые инструменты.

При этом условием предоставления гарантий является зачисление денежных средств и финансовых активов на счета в российских банках и организациях финансового рынка.

В соответствии с законом те, кто добровольно задекларируют имущество и счета, получают правовые гарантии сохранности своего капитала, в том числе за пределами РФ, а также освобождаются от уголовной, административной и налоговой ответственности

Прием специальных деклараций осуществляется в любом территориальном налоговом органе, а также в центральном аппарате ФНС России до 28 февраля 2023 года. Сдать декларацию может только  сам декларант либо его уполномоченный представитель по нотариально заверенной доверенности при личном визите в налоговый орган, декларации, отправленные по почте, не принимаются.

Для удобства потенциальных декларантов на
сайте ФНС реализована  промостраница о добровольном декларировании иностранных активов, где представлены все необходимые  нормативные документы, формы декларации и уведомлений, а также порядок их заполнения.

Ситуационный центр инспекции мониторит ситуацию в экономике

Ситуационный  центр  Межрайонной ИФНС России № 16 по Республике Татарстан ежедневно мониторит поступившие обращения от налогоплательщиков о рисках бизнеса. Все поступившие обращения анализируются, обобщаются и направляются в федеральный ситуационный  центр ФНС России для систематизации и выработки  необходимых мер поддержки в сложившихся условиях.

           Информацию о возникающих экономических рисках можно направлять в Межрайонную ИФНС России № 16 по Республике Татарстан по следующим каналам:

- в электронном виде через Личные кабинеты, через сервис «Обратиться в ФНС» на сайте ФНС России, по телекоммуникационным каналам связи, на электронную почту  r1600@tax.gov.ru;

- в бумажном виде непосредственно в налоговый орган или  по  почте;

- устно по телефонам  горячей линии 8(8553) 39-40-37.

Инспекция рекомендует при направлении обращений о возникающих экономических рисках указывать ИНН, вид деятельности (ОКВЭД), а также возникающие риски для бизнеса. Для обратной связи рекомендуется указать номер контактного телефона.

Как узнать о задолженности по налогам через СМС? Нужно только согласие налогоплательщика!

Дав свое согласие на информирование, налогоплательщик сможет получать информацию о задолженности по налогам в виде СМС-сообщений на телефон или E-mail писем на электронную почту. Рассылка осуществляется не чаще 1 раза в 3 месяца.

Чтобы начать получать сообщения от налоговой инспекции, необходимо дать ФНС на это письменное согласие.

Согласие можно представить:

- в электронной форме через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России nalog.gov.ru. Для этого необходимо внести соответствующие сведения в блоке «Контактная информация - Настройки» профиля личного кабинета.

- в электронной форме через мобильное приложение «Налоги ФЛ». Для этого необходимо внести соответствующие сведения в блоке «Обращения – Прочие ситуации».

- лично или через представителя;

- по почте заказным письмом.

При заполнении формы «Согласия» через Личный кабинет нужно указать вид уведомления, а именно уведомлять по номеру телефона или по электронной почте и подтвердить «Согласие», подписав его электронной подписью. В случае изменения указанного телефонного номера или электронной почты для информирования, необходимо повторно направить согласие в налоговый орган.

Задолженность через СМС

сумма выигрыша, с которой не нужно платить налог.

При получении физическими лицами доходов в виде выигрышей по каждой сумме, равной или превышающей 15 тысяч рублей, налоговыми агентами признаются операторы или распространители лотерей и организаторы азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе. Это означает, что именно на них возложена обязанность и по исчислению, и по удержанию налога на доходы физических лиц.

Если же выигрыш не превысил указанную сумму, то граждане самостоятельно уплачивают налог. Основания прописаны законодателем в пункте 5 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п.28 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, налогом не облагается выигрыши, не превышающие четыре тысячи рублей. То есть, если стоимость призов за год не превышает эту сумму, НДФЛ платить не придется и не нужно представлять декларацию по форме 3-НДФЛ.

Таким образом, налогоплательщики, получившие доходы в виде разного рода выигрышей в сумме больше 4000 рублей и меньше 15000 рублей обязаны самостоятельно отразить сумму дохода в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и представить декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля 2022 года. В этом году с учетом выходных и праздничных дней  крайний срок переносится на 4 мая 2022 года. Уплатить налог на доходы физических лиц необходимо в срок не позднее 15 июля 2022 года.

Размер НДФЛ определяется по следующей формуле:

НДФЛ = (сумма выигрыша или стоимость приза) – 4000) * ставка НДФЛ.

Ставка НДФЛ на выигрыш или приз в лотерее зависит от статуса физического лица, а также суммы полученного дохода (п.п. 1, 3 ст. 224 НК РФ):

 - если выигрыш или приз получает налоговый резидент РФ, т.е. физическое лицо, фактически находящееся в России не менее 183 дней:

 13% - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 НК РФ, за налоговый период составляет не более 5 млн рублей;

650 тысяч рублей и 15% с суммы, превышающей 5 млн рублей,

- 30%, если выигрыш приз получает нерезидент РФ.

Например, гражданин - резидент РФ, выиграл в 2021 году 7000 рублей и 1500 рублей. Сумма НДФЛ, которую должен уплатить в бюджет гражданин в этом случае составит 585 рублей: (7000+1500 - 4000) * 13 %.

Крупные бренды и торговые сети часто устраивают розыгрыши с дорогостоящими призами: автомобилем, электроникой или туристическими путевками. Участникам таких мероприятий важно понимать, что приз в стимулирующих лотереях и в рекламных акциях облагается налогом по ставке 35%. Правило для расчета налога на доходы физических лиц при рекламной акции: (выигрыш – 4000 руб.)*35 % = налог.

Организатор рекламной акции должен удержать исчисленный НДФЛ при выплате выигрыша победителю. То есть, участник получит выигрыш за вычетом суммы налога. Если от участия в рекламной акции ее участнику выдается приз в натуральной форме, а не деньгами, то в таком случае организатор рекламной акции сообщает о сумме неудержанного налога, участнику акции и в налоговые органы. Победитель уплатит налог по уведомлению, полученному из налогового органа в срок до 1 декабря года, следующего за годом получения дохода.

Кому придётся платить налоги за полученное в дар имущество?

В самом разгаре декларационная кампания по налогу на доходы физических лиц, которая с учетом выходных и праздничных дней продлится до 4 мая 2022 года. Многие налогоплательщики уже посетили инспекции республики, чтобы заявить о доходах, полученных в 2021 году.

Напомним, что граждане обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по форме 3-НДФЛ, если в 2021 году получили доход:

- от реализации недвижимого имущества, имущественных прав и иного имущества;

- от продажи ценных бумаг;

- в порядке дарения;

- в виде выигрышей от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе;

- от физических лиц по договорам гражданско-правового характера, например, по договору аренды имущества;

-  от зарубежных источников.

Рассмотрим подробнее, в каких случаях необходимо заплатить налог на доходы физических лиц с полученных подарков.

В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев.

Таким образом, в случае получения физическим лицом дохода в виде денежных средств от другого физического лица в порядке дарения указанные доходы освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.

Доходы, полученные физическим лицом при дарении недвижимости, могут облагаться НДФЛ исходя из кадастровой стоимости полученного в дар имущества, за исключением дара от члена семьи или близкого родственника.

Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ.

Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (п. 18.1 ст. 217 НК РФ, ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ).

В этой связи если в качестве дарителя, например, квартиры выступают не близкие родственники - племянники, тёща или тесть, двоюродные родственники и т.д.,  то одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также уплатить налог.

Также необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог в срок не позднее 15 июля 2022 года тем, кто получил в дар не от близких родственников транспортные средства, акции, доли, паи.

Получить имущественный налоговый вычет в упрощенном порядке можно через Личный кабинет

Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в статью 220 Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения, согласно которым неиспользованный остаток имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья и уплату процентов можно получить в упрощённом порядке.

Данный порядок с учетом пункта 3 Федерального закона № 100-ФЗ применяется с 2022 года и распространяется на вычеты, право на получение которых возникло с 2020 года и на вычеты которые частично получены в 2021 году.

В отношении граждан, у которых имеется неиспользованный остаток имущественного налогового вычета, ФНС России в срок не позднее 20 марта 2022 года автоматически проведет проверку всех условий. Источником данных, подтверждающих право на вычет, будет информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов, полученная в рамках информационного обмена с налоговыми агентами или банками. Для проведения проверок права на вычет налоговые органы должны располагать сведениями о доходах физических лиц за соответствующий год. Согласно действующему законодательству Российской Федерации о налогах и сборах срок представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц за 2021 год - 01.03.2022. Таким образом, формирование в «Личном кабинете» предзаполненных заявлений на получение остатка имущественных налоговых вычетов будет осуществляться в период с 1 по 20 марта 2022 года.

До появления предзаполненного заявления в «Личном кабинете» налогоплательщику не требуется осуществлять каких-либо действий, в том числе подавать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ не нужно.

А после 20 марта 2022 года налогоплательщики смогут получить имущественный налоговый вычет в упрощенном порядке, данным правом смогут воспользоваться те налогоплательщики, которые приобрели жилые дома, квартиры или комнаты в 2020 году и частично воспользовались правом на имущественный налоговый вычет по декларациям по форме 3-НДФЛ в 2021 году.

Преимущества упрощенного порядка получения имущественного вычета очевидны:

- во-первых, не нужно представлять декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами;

- во-вторых, сокращается срок проведения камеральной налоговой проверки с трёх месяцев до 30 дней (п.2 ст.88 НК РФ);

- в-третьих, длительность зачисления денег уменьшена с 30 до 15 дней.

Таким образом, вся процедура предоставления вычета в упрощенном порядке будет осуществляться через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС России и заявителю остается лишь подписать автоматически предзаполненное заявление о вычете в своем личном кабинете.

О льготах по налогам для многодетных семей

Каждому гражданину  необходимо знать о том, что налог на имущество физических лиц является обязательным для всех, кто владеет недвижимостью, к которой относятся: дома, квартиры, дачи, хозяйственные и прочие строения.                                   Оплачивать этот налог обязаны все лица, которые не освобождены от него или же не имеют специальных льгот на выплату данного налога.

С 1 января 2018 года право на налоговые льготы в отношении налога на имущество получили и граждане, имеющих трех и более детей в возрасте до 18 лет.

Данная категория налогоплательщиков освобождается от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта недвижимости при условии, что он не используется в предпринимательской деятельности. Таким объектом может быть жилой дом или его часть, квартира или комната, гараж.

С 1 января 2019 года многодетные семьи получили право на налоговую льготу отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности.

Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Документами, подтверждающими право на налоговую льготу, являются: документ, удостоверяющий личность физического лица, признаваемого налогоплательщиком по данному налогу, а также удостоверение многодетной семьи, выданное на его имя, либо свидетельства о рождении трех и более детей, родителем (усыновителем) которых он является.

Если вы ранее уже заявляли о своих льготах и были освобождены от уплаты налога дополнительно направлять заявление не надо.

В связи с вышеизложенным предлагаем Вам направить заявление об использовании налоговой льготы и подтверждающие право на льготу документы.

Подать документы можно любым удобным способом: через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"; почтовым сообщением или обратившись лично в налоговую инспекцию  по адресу: г.Альметьевск, ул.Сулеймановой, 1а в №4,5 окно операционного зала.

О порядке предоставления налоговых льгот организациям  по транспортному и земельному налогам за налоговый период  2021 года

В соответствии с абзацем первым пункта 3 статьи 361.1 и абзацем первым пункта 10 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах, представляют в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы (далее – заявление о льготе).

         Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ (далее – Приказ), вступающим в силу с 01.01.2020,  утверждена форма заявления  о льготах по транспортному и (или) земельному налогам, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме.

         Заявление на льготу по форме КНД 1150064  может быть подано (направлено) в налоговый орган в целях предоставления налоговой льготы, относящейся к налоговому периоду с 2021 года. Срок для представления в налоговый орган заявления о льготе Кодексом не установлен.

          При заполнении заявления в поле 5.4 и (или) в поле 6.2 указывается период действия налоговой льготы согласно документу (документам), подтверждающему право на налоговую льготу (подпункт 4 пункта 19, подпункт 2 пункта 20 Порядка заполнения формы заявления, утвержденного Приказом). Представление организациями заявления о льготе через личный кабинет налогоплательщика Кодексом не предусмотрено.

           Заявление о льготе по существу рассматривает налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения, указанного в заявлении о льготе (пункт 5 статьи 83 Кодекса, пункты 1.6, 2.1 приложения к письму ФНС России от 25.09.2019 № БС-4-21/19518@).

           При подтверждении права на налоговую льготу налоговый орган должен располагать соответствующими документами и (или) сведениями, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу за период её действия, указанный в заявлении.

           По результатам рассмотрения заявления о льготе налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы (абзац шестой пункта 3 статьи 361.1, абзац второй пункта 10 статьи 396 Кодекса).

Срок для представления заявления о льготе в налоговый орган определяется налогоплательщиком. Если в заявлении о льготе, представленном в первые месяцы налогового периода,  будет указан весь налоговый период, за который заявлена налоговая льгота, налоговый орган должен располагать сведениями, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу за период, указанный в заявлении о льготе. В отношении неподтверждённого периода действия налоговой льготы будет направлено сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.

           При наличии соответствующих оснований применительно к разным периодам действия заявленной налоговой льготы и (или) разным налогам, по которым представлено заявление о льготе допускается одновременное направление уведомления о предоставлении налоговой льготы и сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.

           Например, в заявлении о льготе указан срок предоставления налоговой льготы с 1 января по 1 сентября, при этом за период с 1 января по 31 мая действие налоговой льготы подтверждено - за этот период направляется уведомление о предоставлении налоговой льготы, а за период с 1 июня по 1 сентября действие налоговой льготы не подтверждено - за этот период направляется сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.

          В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогам. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают суммы налогов, исчисленные в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 и пунктом 5 статьи 396 Кодекса (пункт 3 статьи 363, пункт 2 статьи 397 Кодекса). 

         Кодекс не связывает уплату авансовых платежей по налогам и применение налоговых льгот с обязательным представлением заявления о льготе и получением уведомления о предоставлении налоговой льготы до окончания срока уплаты авансовых платежей.

          В соответствии с пунктом 4 статьи 363 и пунктом 5 статьи 397 Кодекса, начиная с 01.01.2021, в целях обеспечения полноты уплаты налогов налоговые органы передают (направляют) налогоплательщикам (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств / земельных участков сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налогов (далее – Сообщение).

           Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения заявления о льготе.

          Таким образом, если налоговый орган на дату составления Сообщения не обладает информацией о предоставленной налоговой льготе, в Сообщение будут включены суммы исчисленных налогов без учета этой льготы.

            В дальнейшем, в соответствии с пунктом 6 статьи 363 и пунктом 5 статьи 397 Кодекса налогоплательщик вправе в течение двадцати дней со дня получения Сообщения представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот, в частности, заявление о льготе за соответствующий период, если ранее оно не направлялось.

           Если по итогам рассмотрения налоговым органом пояснений и (или) документов будет выявлена недоимка по налогу (например, в связи с тем, что налогоплательщик не представлял в налоговый орган заявление о льготе либо получил сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы, при этом фактически учитывал налоговую льготу, и это привело к занижению суммы уплаченного налога) налоговый орган направляет налогоплательщику требование об уплате налога и принимает установленные законодательством меры по взысканию недоимки (абзац третий пункта 7 статьи 363, абзац второй пункта 5 статьи 397 Кодекса).

            По транспортным средствам и земельным участкам, которые не являются объектами налогообложения (пункт 2 статьи 358, пункт 2 статьи 389 Кодекса), в силу статей 357 и 388 Кодекса соответственно отсутствует необходимость представления заявления о льготе.

           Также не требуется заявление о льготе для применения пониженной налоговой ставки в отношении земельных участков определённых видов разрешенного использования (письмо Минфина России от 01.10.2018 № 03-05-04-01/70113).       

О налоговых льготах по имущественных налогам в отношении объектов физических лиц – индивидуальных предпринимателей.

        Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения, имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности (п. 3 статьи 346.1, п. 3 статьи 346.11, п. 4 статьи 346.26 и п. 10 статьи 346.23 НК РФ).

Для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности необходимо предоставить соответствующее заявление и документы, подтверждающие право на льготу за налоговый период 2021 года.

Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ721/897@.

Если объект недвижимости включен в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии со статьей 378.2 НК РФ, или входит в состав таких центров, то освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц не предоставляется, за исключением объектов, используемых индивидуальными предпринимателями, применяющими единый сельскохозяйственный налог.

В связи с вышеизложенным  предлагаем Вам направить заявление о предоставлении налоговой льготы по форме  КНД 1150063 и подтверждающие право на льготу документы  до 01.05.2022 г.

Документами, подтверждающие факт использования объектов недвижимости для осуществления предпринимательской деятельности являются договора аренды с арендаторами (сдача в аренду нежилых помещений), платежные документы, или  выписки из банка  расчетного счета, свидетельствующие о получении доходов от осуществления данного вида деятельности. А также другие документы, подтверждающие использование имущества для осуществления предпринимательской деятельности в период применения упрощенной системы налогообложения, книгу учета доходов и расходов.

В соответствии с п. 1 ст. 346.45 НК РФ документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности.

Заявление об освобождении от уплаты налога на имущество с документами, подтверждающими использование объектов недвижимости в предпринимательской деятельности можно подать в налоговый орган любым из следующих способов:

- с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для

физических лиц» на официальном сайте ФНС России nalog.gov.ru;

- по почте;

- или обратившись лично в налоговую инспекцию по адресу: г. Альметьевск, ул. Сулеймановой,1а.

Информация о льготах по имущественным налогам для индивидуальных предпринимателей размещена на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Получите КЭП бесплатно в любом налоговом органе

Квалифицированная электронная подпись имеет широкий спектр применения:

- используется на всех электронных площадках и в сервисах;

- при  взаимодействии с налоговыми органами в электронном виде, например, при представлении налоговых деклараций через сервис «Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме».

Получить квалифицированный ключ электронной подписи можно бесплатно в любом налоговом органе, обратившись с заявлением на выпуск КЭП. Чтобы получить квалифицированный ключ электронной подписи предпринимателям необходимо представить в налоговый орган паспорт, СНИЛС,  USB-носитель ключевой информации, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России, и пройти процедуру идентификации. Подать заявление на выпуск КЭП удобнее онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», либо обратиться лично в любой налоговый орган.

Дополнительную информацию можно получить на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Как и где получить электронную подпись?» или обратиться по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-2222.

30 апреля

Вниманию владельцев транспортных средств

Налогоплательщиками транспортного  налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.

Транспортный налог   физических лиц исчисляется налоговыми органами на основании сведений, предоставляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации  (далее – органы ГИБДД МВД России).

Положениями Налогового кодекса Российской Федерации не предусмотрено прекращение исчисления налога при отсутствии прекращения его регистрации в органах ГИБДД МВД России.

Самый простой способ  сверки  транспортных средств, являющихся  объектом налогообложения -  это проверка в  «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на   сайте ФНС России nalog.gov.ru  или в его  мобильной версии  «Налоги ФЛ».

Подключиться к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» проще всего  через пароль доступа  от Госуслуг РФ (gosuslugi.ru  (вход по ссылке «Вход через госуслуги (ЕСИА»)), либо получив пароль доступа  в Личный кабинет в любом налоговом органе при предъявлении документа, удостоверяющего личность. Также получить пароль доступа можно в любом офисе «Мои документы» МФЦ.

Таким образом, если в собственности имеется транспортное средство, которое фактически не используется (продано или утилизировано), владельцу необходимо обратиться в органы ГИБДД МВД России с соответствующим заявлением о прекращении государственного учета транспортного средства (форма заявления и образец его заполнения прилагаются).

В противном случае, до снятия транспортного средства с регистрационного учета, оно будет являться объектом налогообложения, по которому ежегодно будет исчисляться и предъявляться к уплате транспортный налог.

При неуплате налога  налоговыми органами совместно со службой судебных приставов будут приниматься меры по его  взысканию.

Негативные последствия неуплаты транспортного налога:

•  обязанность уплатить пени, которые начисляются за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога;

•  обязанность уплатить государственную пошлину в размере не менее 200 рублей за рассмотрение дела судом;
•  обязанность уплатить исполнительский сбор (7% от суммы долга, но не менее 1 000 рублей) в ходе исполнительного производства;
•  запрет на выезд из страны;
•  арест имущества и всех счетов должника;
•  запрет на регистрационные действия в отношении всего имущества.

Проверить наличие (отсутствие) задолженности по налогам можно в режиме онлайн в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» или в его  мобильной версии  «Налоги ФЛ»,  на Едином портале государственных услуг либо  непосредственно обратившись в любую налоговую инспекцию или в любой офис «Мои документы» МФЦ.

Образец заполнения 

Форма заявления

2021

О предоставлении услуг в Многофункциональных центрах Республики Татарстан

Отдельные услуги налоговых органов  можно получить и в Многофункциональных центрах Республики Татарстан (МФЦ) по месту нахождения налогоплательщика. 

          В Многофункциональных центрах Республики Татарстан предоставляются следующие услуги ФНС России:

          Услуга "Бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, страховых взносах, законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, страховых взносов правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц (в части выдачи извещение о начислениях с истекшим (не истекшим) сроком уплаты налога (задолженности), а также о начисленных пенях).

          Услуга "Прием запроса и выдача справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиков страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов".

          Услуга "Прием запроса о предоставлении справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам"      

          Услуга "Прием запроса о предоставлении акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам"

          Услуга "Предоставление сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц"

Услуга "Предоставление сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанного реестра, за исключением сведений, содержащих налоговую тайну)"

Услуга "Предоставление сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанных реестров, за исключением выписок, содержащих сведения ограниченного доступа)"

          Услуга "Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств".

Услуга "Прием заявления на предоставлений льготы на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам от физических лиц".

          Услуга "Прием уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц".

          Услуга "Прием сообщений о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средствах, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами".

          Услуга "Прием заявления к налоговому уведомлению об уточнении сведений, указанных в налоговом уведомлении".

Услуга "Направление в налоговый орган налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ на бумажном носителе для налогоплательщиков физических лиц"

          Услуга "Прием заявления о доступе к личному кабинету налогоплательщика для физических лиц"

          Услуга "Прием заявления на получение патента"

Перечень ближайших Филиалов ГБУ Многофункциональных центрах предоставления государственных и муниципальных услуг в РТ: Альметьевский филиал - РТ,г.Альметьевск,ул.Герцена, д.86;

      Черемшанский  филиал - РТ, с.Черемшан, ул. Титова, д.26

Особенности отношений с самозанятыми: что необходимо знать работодателю

Согласно требованиям Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» самозанятые не могут иметь работодателя и привлекать наемных работников по трудовым договорам. Таким образом, отношения между самозанятым и «Заказчиком» должны иметь гражданско- правовой характер.

На наличие трудовых отношений при взаимодействии «Заказчика» (работодателя) с плательщиком НПД могут указывать следующие признаки (перечень не является исчерпывающим):

1. Соблюдение правил внутреннего трудового распорядка (исполнение локальных нормативных правовых актов);

2. Осуществление оплаты труда периодическими платежами на постоянной основе;

3. Исполнение должностных обязанностей длительный срок у одного «Заказчика» (постоянство работы с «Заказчиком», единственный источник дохода);

4. Предоставление плательщику НПД оборудования, спецодежды, мобильной связи и др.;

5. Выполнение не разовой конкретной работы, а исполнение определенных функций, отношения сторон носят длительный характер, важен сам процесс труда, а не результат выполненной работы;

6. Обучение работников и прохождение аттестаций;

7. Получение фиксированной оплаты, вне зависимости от длительности исполнения обязанностей.

Выявление признаков трудовых отношений является основанием для проверки и привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства. Выплаченные самозанятым доходы, фактически получаемые в рамках трудовых отношений, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. При наличии признаков трудовых отношений между работодателем и самозанятым работодатель может избежать негативных последствий в виде доначислений НДФЛ и страховых взносов, а также пени и штрафов, представив соответствующие налоговые декларации (расчеты).

ФНС России в письме от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@ указала на характерные признаки применения схем уклонения от налогообложения, подразумевающих привлечение к выполнению работ «плательщиков НПД» в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми, и, соответственно, незаконной оптимизации страховых взносов и налога на доходы физических лиц:

1) Организационная зависимость «плательщика НПД» от своего «Заказчика», то есть регистрация физического лица в качестве плательщика НПД - обязательное условие «Заказчика»; «Заказчик» распределяет «плательщиков НПД» по объектам (маршрутам), исходя из производственной необходимости; «Заказчик» определяет режим работы «плательщика НПД»; работник «Заказчика" непосредственно руководит и контролирует работу «плательщика НПД» на объекте (администраторы объектов);

2) Инфраструктурная зависимость «плательщика НПД» от «Заказчика», то есть "плательщик НПД" выполняет работу полностью материалами, инструментами и оборудованием «Заказчика»;

3) Порядок оплаты услуг «плательщику НПД» и учет оказываемых услуг аналогичен порядку, установленному Трудовым кодексом Российской Федерации.

Указанные признаки характеризуют «плательщика НПД» как лицо, фактически лишенное предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности.

О порядке и сроках уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями

Если гражданин принял решение работать сам на себя и зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, он в обязательном порядке становится плательщиком страховых взносов.

Плательщиками страховых взносов являются индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики и другие лица, занимающиеся частной практикой. Если плательщик страховых взносов относится одновременно к двум категориям – индивидуальный предприниматель, который уплачивает страховые взносы за себя, и работодатель, который уплачивает взносы за своих работников, то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

При этом, страховые взносы обязательны к уплате независимо от системы налогообложения, вида осуществляемой предпринимательской деятельности и наличия доходов. Периодичность уплаты можно выбрать на свое усмотрение – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года, но не позднее 31 декабря текущего года.

Таким образом, до конца текущего года всем предпринимателям, не имеющим наемных работников, необходимо заплатить страховые взносы в фиксированном размере 40 874 рубля, из них 32 448 рублей пенсионные взносы и  8 426 рублей взносы на медицинское страхование. Поскольку 31 декабря 2021 года объявлено выходным днем, крайний срок для уплаты за 2021 год переносится на 10 января 2022 года.

Обращаем внимание, что если сумма дохода ИП превысила 300 тыс. руб. за календарный год, то в части обязательного пенсионного страхования необходимо дополнительно уплатить 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период. При этом, сумма страховых взносов не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. То есть, для ИП  взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год не могут быть больше 8 х 32 448 руб. = 259 584 руб.

При этом, для уплаты страховых взносов в части обязательного пенсионного страхования в размере 1% доходы будут определяться на основании данных, представленных налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета и в зависимости от выбранной системы налогообложения:

- УСН с объектом «доход-расход» и ОСНО - доходы определяются по налоговым декларациям с учетом расходов;

-  УСН с объектом «доходы» - доход в соответствии с декларацией;

- ПСН – с суммы потенциально возможного к получению дохода ИП из приложения к патенту.

Если применяется несколько режимов налогообложения, то доходы от деятельности следует суммировать. Напомним, что срок уплаты 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. нужно заплатить не позднее 1 июля 2022 года.

Кроме того, за наемных работников ИП должен ежеквартально в налоговый орган по месту жительства представлять расчет по страховым взносам в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. А также индивидуальный предприниматель обязан ежемесячно уплачивать исчисленные с заработной платы работников суммы страховых взносов в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца по следующим ставкам:

- в Пенсионный фонд по ставке 22% в пределах установленной предельной величины, которая в 2021 году составляет 1 465 тыс. руб. и «сверхпредела» - по ставке 10%,

- в Фонд социального страхования по ставке 2,9% в пределах установленной предельной величины, которая в 2021 году составляет 966 тыс. руб.,

- в Фонд медицинского страхования по ставке 5,1%.

В то же время, индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, исчисляют страховые взносы в отношении части выплат работникам, превышающей установленный законодательством МРОТ, по следующим пониженным тарифам:

- в Пенсионный фонд в пределах и сверх установленной предельной величины базы - по ставке 10%;

- в Фонд социального страхования по ставке 0%

- в Фонд медицинского страхования по ставке 5 %.

По пониженным тарифам также вправе исчислять страховые взносы индивидуальные предприниматели, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в отношении выплат работникам, занятым исключительно на новых рабочих местах, создаваемых ИП –резидентом ТОСЭР в пределах установленной предельной величины базы:

- в Пенсионный фонд - по ставке 6%;

- в Фонд социального страхования по ставке 1,5%;

- в Фонд медицинского страхования по ставке 0,1 %.

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России №16 по Республике Татарстан сообщает, что 30.12.2021г.  прием и обслуживание налогоплательщиков в рамках предоставления государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов) осуществляется  до 17:00.

«Семейный доступ» - теперь заплатить налоги за детей можно и в Личном кабинете родителя

Если несовершеннолетние дети имеют в собственности имущество, подлежащее налогообложению, то в этом случае обязанность по уплате налогов исполняют родители, как законные представители несовершеннолетних детей.

Поэтому для уплаты налогов за несовершеннолетних детейУФНС России по Республике Татарстан рекомендует жителям республики подключить ребенка к Личному кабинету.

А теперь заплатить налоги за детей можно и в Личном кабинете родителя. В разделе «Налоги» в Личном кабинетеродителя появился всплывающий список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно уплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.

Для того, чтобы добавить ребенка в Личный кабинет родителя необходимо выполнить следующие настройки:

- подключить ребенка к Личному кабинету.Для этого можно обратиться в любой налоговый орган с паспортом и со свидетельством о рождении ребёнка, подтвердив полномочия законного представителя.

- в Личном кабинет родителя в разделе «Профиль» во вкладке «Семейный доступ» добавить пользователя - несовершеннолетнего ребенка, отправив запрос в Личный кабинет ребенка.

-подтвердить направленный запрос,перейдя в Личный кабинет ребенка и нажав соответствующую кнопку.

Не лишайте себя социальных льгот и гарантий

Одним из важнейших доходных источников консолидированного бюджета любого региона является налог на доходы физических лиц. От своевременности и полноты поступления налога в бюджет зависит финансирование и реализация социально-экономических программ. Поэтому одним из основных направлений деятельности налоговых органов является работа по легализации теневой заработной платы. И если заработная плата сотрудников  ниже минимального размера оплаты труда, а также ниже среднего уровня по отрасли работодателю не избежать приглашения на межведомственную комиссию, в которой принимают участие не только представители налоговых органов, но и представители министерства труда, занятости и социальной защиты, прокуратуры, государственной инспекции по труду, МВД России, государственных внебюджетных фондов.

Особое внимание на комиссиях уделяется вопросам выплат без заключения трудового договора в конвертах. Эффект от работы комиссий очевиден. За 9 месяцев 2021 года проведена работа с 2300 такими работодателями. Из них более 2000 работодателей пересмотрели в сторону увеличения выплаты работникам. Заключено 10,5 тысяч дополнительных договоров и соглашений с работниками. Дополнительно в бюджет поступило налога на доходы физических на сумму 161 млн рублей, страховых взносов - 344 млн руб. (сведения меняются на данные инспекции)

 УФНС России по Республике Татарстан напоминает, что расчет пенсии, больничного листа, налоговых вычетов на лечение, обучение, приобретение жилья производится только по официальной заработной плате. Не лишайте себя социальных льгот и гарантий - не соглашайтесь на зарплату в конвертах!

Если работодатель отказывается выплачивать зарплату или ее часть официально, несмотря на требование работника, сотрудник вправе обратиться:

•         в прокуратуру района по месту жительства работника или нахождения работодателя;

•         в государственную инспекцию по труду;

•         в налоговую инспекцию по месту нахождения компании или по месту жительства работника;

•         в суд с исковым заявлением.

Кроме того, по вопросам «неформальной занятости населения», «конвертным выплатам» можно обратиться по телефону Управления Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан: 8 (843) 235-18-38, либо по телефону Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-2222.

Следует отметить, что пользователи сервиса ФНС России «Личный кабинет для физических лиц» могут самостоятельно проверить суммы выплаченного работодателем дохода, исчисленного и удержанного налога. Сведения о доходах содержатся во вкладке «Доходы и вычеты».

О патентной системе налогообложения

Налоговая инспекция обращает внимание, что наступает последний срок уплаты суммы налога по патентной системе налогообложения.

Срок оплаты патента зависит от срока действия патента.

Патент на срок до 6 месяцев можно оплатить в течение срока действия патента.

          Патент на 6 - 12 месяцев оплачивайте двумя платежами - 1/3 в течение 90 календарных дней после начала действия патента и 2/3 - не позднее срока окончания действия патента.

Одновременно сообщаем, что сумма налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде.

         Для этого необходимо направить уведомление об уменьшении суммы налога по ПСН в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН (форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@).

Также сообщаем, что продление срока действия выданного патента не предусмотрено. В случае продолжения применения ПСН и в 2022 году индивидуальному предпринимателю необходимо подать заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН, то есть до 17.12.2021г.

Краткий навигатор для  индивидуального предпринимателя по регистрации начала и завершения предпринимательской деятельности!

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Необходимо помнить, что государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не только дает ему возможность пользоваться правами и гарантиями, связанными с указанным статусом, но и предполагает принятие им на себя соответствующих обязанностей и рисков, в том числе обязанностей по соблюдению правил ведения такой деятельности, налогообложению, уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды  Российской Федерации (ПФР и ФОМС) и др.

Уплата страховых взносов в государственные внебюджетные фонды индивидуальным предпринимателем производится с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя вне зависимости от того, велась ли фактически предпринимательская деятельность и получал ли предприниматель доход от такой деятельности.

Процедура государственной регистрации  начала и завершения  деятельности носит заявительный характер, то есть требует представления соответствующего заявления в регистрирующий орган.

Обратите внимание! При направлении документов для государственной регистрации в форме электронных документов, в том числе через МФЦ и нотариуса, уплачивать государственную пошлину не требуется!

          На сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Все сервисы» размещен сервис «Государственная регистрация ЮЛ и ИП», с  помощью которого  можно максимально просто заполнить заявление о регистрации, в том числе выбрать ОКВЭД, а также выбрать специальный налоговый режим и заполнить для этого заявление (уведомление).

   При оформлении заявления наличие электронной подписи заявителя не требуется.

   В случае наличия у заявителя усиленной квалифицированной электронной подписи сервис предоставляет возможность направить заполненное заявление и другие необходимые для регистрации документы в регистрирующий орган в электронном виде. При этом заявитель после оказания государственной услуги по регистрации сможет в любое время скачать документы по результатам регистрации.

В настоящее  время стала доступна функция государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя   с помощью мобильного приложения ЛК ИП. 

   Установить приложение на свой мобильный телефон можно с помощью QR-кодов, размещенных на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Сервисы/Государственная регистрация ЮЛ и ИП/Индивидуальные предприниматели/Баннер: Новое! Регистрация ИП в мобильном приложении».

В мобильном приложении ЛК ИП физическому лицу необходимо заполнить заявление на регистрацию, сфотографировать себя (селфи), а также вторую и третью страницы паспорта (с фотографией и паспортными данными), оплатить государственную пошлину в размере 800 рублей. Одновременно возможно заполнить уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Для завершения регистрации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо лично явиться в регистрирующий орган по месту жительства с паспортом.

 Посредством  размещенного на сайте сервиса «Государственная регистрация ЮЛ и ИП»  также можно пройти все этапы ликвидации ИП.

В случае принятия физическим лицом решения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя необходимо в регистрирующий (налоговый) орган предоставить заявление по форме Р26001, утверждённой приказом ФНС России от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@.

Указанное заявление в регистрирующий (налоговый) орган могут быть представлено:

- почтовым отправлением с объявленной ценностью (в данном случае подпись заявителя в заявлении удостоверяется нотариально и уплачивается государственная пошлина в размере 160 рублей);

-  непосредственно (в данном случае требуется уплата государственной пошлины в размере 160 рублей);

- через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (не требуется нотариальное удостоверение подписи заявителя в заявлении и не требуется уплата государственной пошлины);

- в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя (не требуется нотариальное удостоверение подписи заявителя в заявлении и не требуется уплата государственной пошлины).

Не предприняв этих действий, предприниматель сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязан уплачивать упомянутые страховые взносы.

В Республике Татарстан  регистрирующим (налоговым) органом является Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 18 по Республике Татарстан (420054, г.Казань, ул. Владимира Кулагина, д.1).

Важно знать. Кроме  добровольной ликвидации   индивидуальный предприниматель может быть признан недействующим и исключен ЕГРИП по решению регистрирующего (налогового) органа в следующих случаях:

- истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента или индивидуальный предприниматель в течение последних 15 месяцев не представлял документы отчетности, сведения о расчетах, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

- индивидуальный предприниматель имеет недоимку и задолженность в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Необходимо отметить, что в течение трех лет после исключения из ЕГРИП по решению регистрирующего (налогового) органа физическое лицо не сможет вновь зарегистрироваться в качестве ИП.

УФНС России по Республики Татарстан настоятельно рекомендует действующим индивидуальным предпринимателям своевременно предоставлять налоговую отчетность в налоговые органы и не допускать появления условий, по которым они могут быть признаны недействующими с последующим исключением их из ЕГРИП.  При фактическом завершении предпринимательской деятельности  самостоятельно и оперативно представить заявление о  прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. В противном случае за предпринимателем сохраняется обязанность по представлению налоговой отчетности и уплате страховых взносов в фиксированном размере.

Более 40 тысяч человек воспользовались налоговыми льготами по транспортному налогу

На сегодняшний день рассылка налоговых уведомлений за 2020 год всем владельцам транспортных средств и объектов недвижимости завершена.

В текущем 2021 году жителям нашей республики направлено 2 миллиона 157 тысяч налоговых уведомлений с общей суммой  начислений 8 млрд. 100 млн. руб., по транспортному налогу начислено 4,5 млрд. руб.

Физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, являются плательщиками транспортного налога. На сумму исчисленного транспортного налога влияют, в частности: налоговая ставка; коэффициент, зависящий от срока владения транспортным средством в течение календарного года; повышающий коэффициент в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб.; право на льготы.

Проверить правильность расчета суммы транспортного налога в налоговом уведомлении можно с помощью сервиса «Калькулятор транспортного налога ФЛ». К примеру, рассчитаем сумму транспортного налога на автомобиль с мощностью двигателя 107 лошадиных сил. Налоговая ставка по автомобилям с мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно в Республике Татарстан составляет 35 рублей с каждой лошадиной силы. Для определения суммы налога за год необходимо ставку умножить на мощность, в данном случае  транспортный налог за год получается 3 745 рублей.

Для определения суммы транспортного налога за год для дорогих автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей необходимо ставку умножить на мощность и повышающий коэффициент. Перечень таких автомобилей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте Минпромторга России minpromtorg.gov.ru. и на официальном сайте ФНС России nalog.gov.ru. Документ необходим для расчета транспортного налога с учетом повышающего коэффициента.

Льготы по транспортному налогу предусмотрены федеральным и региональным законодательством.

Так, например, согласно Налоговому кодексу Российской Федерации  транспортным налогом не облагаются специально оборудованные для использования инвалидами или полученные через социальную защиту легковые автомобили транспортные средства, спецтехника сельхозпроизводителей, лодки с двигателем до 5 лошадиных сил.

Кроме того, транспортное средство, находящееся в розыске, не облагается налогом до месяца его возврата владельцу. То есть если розыск прекращен, а машину не нашли, налог начисляться не будет. Налогоплательщику не требуется ежегодно подтверждать факт угона транспортного средства.

Не исчисляется транспортный налог и в отношении транспортного средства, прекратившего свое существование в связи с его гибелью или уничтожением. Для этого необходимо представить заявление о его гибели или уничтожении, а также при наличии документы,  подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения (например, акт утилизации) в налоговый орган по своему выбору либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.

Региональным Законом Республики Татарстан №24-ЗРТ от 29 ноября 2002 года «О транспортном налоге» предусмотрены налоговые льготы определенным категориям граждан, к которым отнесены  также  инвалиды I и II групп, имеющих в собственности автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил. При этом льгота  по транспортному налогу предусмотрена  за один автомобиль.

Ознакомиться с полным перечнем льгот, действующих за налоговый период 2020 года, можно посредством сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

В текущем году в Республике Татарстан налоговыми льготами по транспортному налогу воспользовались более 40 тыс. человек. Общая сумма налоговых льгот для данной льготной категории налогоплательщиков составила 107 миллионов рублей.

Кроме того, около 22 тыс. индивидуальным предпринимателям, имеющих транспортные средства и ведущих свою деятельность в отраслях экономики, наиболее пострадавших в прошедшем году от распространения новой коронавирусной инфекции, предоставлены налоговые льготы за 2020 год в  сумме 87 миллионов рублей.

УФНС России по Республике Татарстан напоминает жителям республики о необходимости уплатить имущественные налоги за 2020 год в срок не позднее 1 декабря 2021 года.

Электронная подпись

Об электронной подписи

Просто о сложном

Уплатить налоги можно за третьих лиц

Налоги можно заплатить не только за себя, но и за других физических лиц — супругов, родителей, детей. Заплатить за другого человека можно любые налоги, а также пени и штрафы по ним. Кроме того, можно уплатить задолженность по налогам, как за текущий период, так и за прошлые годы.

Напомним, что уплата налогов за третье лицо была разрешена иным лицам Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, который внес изменения в положения ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации. Эта норма расширила права плательщиков, разрешив выполнять налоговые обязательства женам за мужей, детям за родителей и т.п. Юридические лица также могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств. Также не важны и причины, по которым плательщик решил заплатить «не свои» налоги.

Порядок уплаты налогов за третье лицо такой же, как и при перечислении налога за себя. Сделать это можно любым удобным способом — наличными, банковской картой или с расчетного счета.

Чтобы заплатить налоги за третье лицо, можно воспользоваться электронным сервисом ФНС России «Уплата налогов и пошлин». Сервис «Уплата налогов и пошлин» содержит отдельные разделы для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Данный сервис максимально автоматизирован и содержит информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежку и своевременно исполнить не только собственные налоговые обязательства, но и заплатить налоги или страховые взносы за других физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

ВАЖНО! Единственное условие при уплате налогов за третьих лиц - правильное указание реквизитов в платежных документах. Так, при оформлении расчетных документов на уплату за третьих лиц необходимо указывать непосредственно данные этих лиц: в поле «ИНН» указывается ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налогов исполняется. В случае отсутствия у плательщика - физического лица ИНН - указывается ноль («0»). При этом в поле «Код» необходимо указать Уникальный идентификатор начисления. В поле «Плательщик» указывается информация о плательщике, чья обязанность по уплате налога исполняется: фамилия, имя, отчество физического лица.

При уплате налогов за третьих лиц есть нюанс. Платить за другого человека можно, но вернуть переплату или зачесть ее в счет другого налога может только тот, за кого платили. Тот, кто платил, не может потребовать деньги из бюджета назад или как-то ими распорядиться.

Вы не применяете кассу – тогда мы идём к вам!

С начала года налоговая служба приступила к реализации отраслевых проектов по исключению недобросовестного поведения при осуществлении предпринимательской деятельности на рынках и обелению предпринимательской деятельности в сфере общепита.

Цели проектов – очисть торговлю и общепит от теневого оборота денежных средств, и создать всем равные условия ведения деятельности.

Мероприятие было  разделено на два  основных этапа: информационную часть  и непосредственно контрольную.

На старте проектов налоговики  информировали предпринимателей о необходимости применения контрольно-кассовой техники при расчётах с потребителями, если того требует закон, а также  проводили инвентаризацию объектов торговли на рынках и собирали сведения о предприятиях общепита, чтобы оценить отраслевую специфику, рассказать о правилах.

 С началом весны стартовала контрольная часть отраслевых проектов, в ходе которой сотрудники налоговой службы, имея сведения о предпринимателях, не желающих применять кассу при расчётах или применяющих ее с нарушениями, начали проводить  проверки с выходом на объекты торговли и общепита.

Переход на применение онлайн-касс позволяет осуществлять с помощью программных продуктов дистанционный контроль за соблюдением законодательства о применением контрольно-кассовой техники. Программный мониторинг используемых касс показывает аномалии в расчётах и указывает объекты, на которых с большой долей вероятности возможно нарушение.

Кроме этого, законодательство о применении контрольно-кассовой техники защищает и покупателей от нерадивых продавцов. Зачастую отказ в выдаче чека – это попытка сбыть некачественный товар, который без чека будет сложнее вернуть и защитить свои права.

И здесь на помощь налоговой службе приходит народный контроль. Федеральной налоговой службой разработано мобильное приложение, которое  помогает не только проверить чек на корректность отражённых в нем сведений о покупке, но  и в случае необходимости направить жалобу в налоговый орган.

Напомним, что нарушение законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники влечёт административную ответственность по статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

За время проведения контрольных мероприятий сотрудниками налоговой службы в Республике Татарстан выявлено  более тысячи  нарушений законодательства и предъявлено штрафов на сумму свыше 1 млн. рублей.

Следует учесть, что само по себе наложение административного штрафа не влечет за собой дальнейшее прекращение обязательств по применению контрольно-кассовой техники. Каждое выявленное неприменение должно сопровождаться исправлением допущенной ошибки и формированием кассового чека коррекции на зарегистрированной контрольно-кассовой технике.

Кроме того, для злостных нарушителей существует норма, которая позволяет при определённых условиях принимать в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет, а в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП).

Основной целью работы налоговых органов в рамках проектов является обеление деятельности хозяйствующих субъектов на рынках, кафе и ресторанах. При этом предпочтение  отдается  добровольному применению контрольно-кассовой техники по каждому расчёту.

Приложение 1

Приложение 1.1.

Получить услуги налоговых органов  можно дистанционно

Уважаемые налогоплательщики!

Глобальная пандемия  требует максимально слаженных действий для предотвращения распространения инфекции и  защиты здоровья граждан.

В сложившейся  ситуации  Управление ФНС России по Республике Татарстан  призывает перейти на бесконтактное электронное  взаимодействие.

Практически любую услугу можно получить онлайн,  68 интерактивных сервисов доступны на сайте nalog.gov.ru и в мобильных приложениях.

Для всех категорий плательщиков реализованы «Личные кабинеты», их уже пять, включая  самозанятых  и иностранные компании. Эти многофункциональные сервисы являются основным средством дистанционной коммуникации налогоплательщиков с налоговыми органами.

В интерактивном  режиме  граждане могут уплатить налоги, узнать результат обращения или жалобы в налоговые органы или направить любое обращение.

Имеется возможность онлайн  регистрации  в качестве юридических лиц и  индивидуальных предпринимателей.

На сайте реализованы семь налоговых калькуляторов для самостоятельного расчета налогов, включая «Выбор подходящего режима налогообложения» и «Калькулятор по расчету налоговой нагрузки».

Для представления всех видов налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, за исключением декларации по форме НДС реализован сервис «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме».  Воспользоваться этим сервисом можно при наличии у налогоплательщика сертификата ключа квалифицированной электронной подписи, которая в настоящее время предоставляется налоговыми органами на  бесплатной основе.

Кроме того,  представить  отчетность  в электронном виде  можно  через операторов электронного документооборота, а декларации 3-НДФЛ -  через сервис «Личный кабинет для физических лиц».

          Управление напоминает, что вход  в  «Личный кабинет для физических лиц» возможен и  с помощью учетной записи на Едином портале государственных и муниципальных услуг (Вход через госуслуги ЕСИА).

Получить любую  консультацию от налоговых органов
можно по телефону  Единого контакт-центра ФНС России   8-800-222-22-22, через который при необходимости можно связаться с любым налоговым органом.

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России №16 по РТ  сообщает, что с 01 октября 2021 года  вступают в силу положения приказа Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2020 № 199н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. № 107н "Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (зарегистрирован в Минюсте России 15 октября 2020 г. №60400).

Изменения касаются порядка указания информации, идентифицирующей платеж, а также плательщика, составившего распоряжение о переводе денежных средств, в уплату платежей, администрируемых налоговыми органами, а именно:

1. В Правила указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (далее - Распоряжение), администрируемых налоговыми органами (приложение № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 107н) внесены следующие изменения:

          При заполнении реквизита «106» Распоряжения из перечня допустимых значений основания платежа исключаются значения «ТР», «ПР», «АП» и «АР».

В случае погашения задолженности по таким основаниям в поле «106» распоряжения указывается значение «ЗД», а в поле «108» в номере документа первые два знака обозначают вид документа, например:

«ТР0000000000000» - номер требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов);

«ПР0000000000000» - номер решения о приостановлении взыскания;

«АП0000000000000» - номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

«АР0000000000000» - номер исполнительного документа (исполнительного производства).

Номер документа указывается после буквенного значения вида документа и должен четко соответствовать значениям и количеству знаков, указанным в соответствующем требовании, решении или исполнительном документе.

Например, при погашении требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов) №41797, в поле «108» распоряжения должно быть указано: «ТР41797».

В случае добровольного погашения задолженности по налоговым платежам при отсутствии документа взыскания и указания в реквизите "106" Распоряжения значения основания платежа «ЗД», в показателе «108» («номер документа») указывается значение «0».

2. В Правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (приложение № 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 107н) внесены следующие изменения:

1) Исключены следующие статусы, идентифицирующие лицо или орган, составившие Распоряжение:

- «09» - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - индивидуальный предприниматель;

- «10» - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - нотариус, занимающийся частной практикой;

- «11» - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;

- «12» - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства;

- «21» - ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;

- «22» - участник консолидированной группы налогоплательщиков;

- «25» - банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;

- «26» - учредители (участники) должника, собственники имущества должника - унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

2) Изменено наименование значения статуса «13», которое изложено в следующей редакции: «13» - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - физическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

Плакаты

Вы не применяете кассу – тогда мы идём к вам!

С начала года налоговая служба приступила к реализации отраслевых проектов по исключению недобросовестного поведения при осуществлении предпринимательской деятельности на рынках и обелению предпринимательской деятельности в сфере общепита.

Цели проектов – очисть торговлю и общепит от теневого оборота денежных средств, и создать всем равные условия ведения деятельности.

Мероприятие было  разделено на два  основных этапа: информационную часть  и непосредственно контрольную.

На старте проектов налоговики  информировали предпринимателей о необходимости применения контрольно-кассовой техники при расчётах с потребителями, если того требует закон, а также  проводили инвентаризацию объектов торговли на рынках и собирали сведения о предприятиях общепита, чтобы оценить отраслевую специфику, рассказать о правилах.

 С началом весны стартовала контрольная часть отраслевых проектов, в ходе которой сотрудники налоговой службы, имея сведения о предпринимателях, не желающих применять кассу при расчётах или применяющих ее с нарушениями, начали проводить  проверки с выходом на объекты торговли и общепита.

Переход на применение онлайн-касс позволяет осуществлять с помощью программных продуктов дистанционный контроль за соблюдением законодательства о применением контрольно-кассовой техники. Программный мониторинг используемых касс показывает аномалии в расчётах и указывает объекты, на которых с большой долей вероятности возможно нарушение.

Кроме этого, законодательство о применении контрольно-кассовой техники защищает и покупателей от нерадивых продавцов. Зачастую отказ в выдаче чека – это попытка сбыть некачественный товар, который без чека будет сложнее вернуть и защитить свои права.

И здесь на помощь налоговой службе приходит народный контроль. Федеральной налоговой службой разработано мобильное приложение, которое  помогает не только проверить чек на корректность отражённых в нем сведений о покупке, но  и в случае необходимости направить жалобу в налоговый орган.

Напомним, что нарушение законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники влечёт административную ответственность по статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

За время проведения контрольных мероприятий сотрудниками налоговой службы в Республике Татарстан выявлено  более тысячи  нарушений законодательства и предъявлено штрафов на сумму свыше 1 млн. рублей.

Следует учесть, что само по себе наложение административного штрафа не влечет за собой дальнейшее прекращение обязательств по применению контрольно-кассовой техники. Каждое выявленное неприменение должно сопровождаться исправлением допущенной ошибки и формированием кассового чека коррекции на зарегистрированной контрольно-кассовой технике.

Кроме того, для злостных нарушителей существует норма, которая позволяет при определённых условиях принимать в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет, а в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП).

Основной целью работы налоговых органов в рамках проектов является обеление деятельности хозяйствующих субъектов на рынках, кафе и ресторанах. При этом предпочтение  отдается  добровольному применению контрольно-кассовой техники по каждому расчёту.

Приложение 1

Приложение 1.1.

Выдача КЭП в ФНС

Регистрируйтесь самозанятым и сделайте свой доход официальным в соответствии с  налоговым режимом для самозанятых

Данный налоговый режим с льготными ставками предназначен для граждан, получающих доход от личной профессиональной деятельности, у которых нет работодателя и наемных работников. Это позволяет превратить свое хобби в настоящий бизнес.

На конец июня 2021 года в Альметьевске и Альметьевском районе самозанятыми зарегистрированы более 6 тысяч человек. Основные виды деятельности — это такси, строительные и маркетинговые услуги, консультирование, сдача в аренду квартир.

Плюсы работы самозанятых:

• встать на учет просто и удобно без посещения налоговой: с помощью мобильного телефона через приложение «Мой налог», через сайт ФНС или удобный вам банк;
• не нужно сдавать отчетность;
• общение с налоговой происходит дистанционно;
• легко уплачивать налог: подключить автоплатеж, доверить это банку или самостоятельно через «Мой налог»;
• нет необходимости применять кассу: чеки для клиентов формируются автоматически в приложении «Мой налог», а информация о продажах передается в налоговую онлайн;
• не нужно платить страховые взносы;
• за операции, облагаемые НПД, не нужно платить НДС;
• пенсионные взносы уплачиваются в добровольном порядке;
• ставка НПД – 4% при выполнении работ или оказании услуг физлицам и 6% при работе с юр. лицами (кстати, она уже включает в себя отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования);
• ставка не будет меняться в течение 10 лет. 

Более подробно с информацией можно ознакомиться на сайте ФНС России в разделе Налог на профессиональный доход (по ссылке https://npd.nalog.ru/)

Получи доступ к Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц не посещая налоговую инспекцию

Электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.gov/ru позволяет физическому лицу выполнять обязанности налогоплательщика без посещения налоговой инспекции, обмениваться документами с налоговыми органами в электронном виде.

С помощью Личного кабинета можно освободить часть времени. Такой кабинет на сайте ФНС поможет физическому лицу:

– следить за налогами на имущество, земельный участок и транспорт;

– оплачивать налоги без комиссии;

– заполнить декларацию по ф. 3-НДФЛ и отправить ее в налоговую инспекцию;

– возвращать переплаты на личный счёт;

– быстро получать информацию дистанционно и др.

Получить доступ к Сервису можно тремя способами:

1. Логин и пароль. Получить регистрационную карту, содержащую логин и пароль, возможно при личном посещении любой инспекции ФНС России независимо от места постановки на учет. При обращении в инспекцию ФНС России при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность;

2. Усиленная квалифицированная электронная подпись физического лица. Сертификат ключа квалифицированной электронной подписи можно получить в любом Удостоверяющем центре, аккредитованном в Минкомсвязи России;

3. Учетная запись на Едином портале государственных и муниципальных услуг (далее - ЕПГУ). При этом физическое лицо, зарегистрированное на ЕПГУ, может авторизоваться в Сервисе без посещения налоговой инспекции при условии подтвержденной учетной записи (ранее идентификация осуществлялась только через уполномоченные центры регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА), отделение ФГУП «Почта России», МФЦ, центр обслуживания клиентов ПАО «Ростелеком» и другие уполномоченные организации).

Обращаем внимание, что в настоящее время реализован новый способ подтверждения учетной записи ЕПГУ – «Онлайн». Если вы являетесь клиентом одного из банков - СберБанк, Тинькофф, Банк ВТБ или Почта Банк - то можете подтвердить учетную запись ЕПГУ в веб-версиях интернет-банков или в мобильных приложениях указанных банков. После проверки данных Вы сразу получите подтвержденную учетную запись без необходимости очного посещения отделения банка или уполномоченной  организации (подробная информация о подтверждении учетной записи доступна по ссылке: https://www.gosuslugi.ru/help/faq/c-1/2).

Получить государственные услуги, предоставляемые ФНС России, можно на портале госуслуг

Каждый пользователь Единого портала государственных и муниципальных услуг (портал госуслуг, ЕПГУ) может воспользоваться поиском информации об услугах в любое удобное для него время.

Для более быстрого поиска все доступные на ЕПГУ государственные услуги распределены по ведомствам, популярности и жизненным ситуациям.

В электронном виде через портал госуслуг можно получить в электронном виде такие услуги ФНС России как сведения и документы, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей; информацию о налоговой задолженности; сведения из справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ и другие. Также, c помощью портала госуслуг можно получить следующие услуги налоговой службы:

- узнать и оплатить налоговую задолженность;

- узнать ИНН;

- подать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ;

- осуществить регистрацию юридического лица или индивидуального предпринимателя и др.

Кроме того, так как портал госуслуг интегрирован с сайтом налоговой службы www.nalog.gov.ru, пользователи ЕПГУ с подтвержденной учетной записью могут перейти в Интернет-сервис Федеральной налоговой службы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Портал госуслуг позволяет налогоплательщикам сэкономить свое время, получить услуги ФНС России без личного визита в налоговый орган — в удобное время и без очередей.

Потребкооперативы обязаны уведомлять налоговые органы о полном внесении паевых взносов

1 июля 2021 вступает в силу пункт 9.5 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации, который обязывает потребительские кооперативы сообщать в налоговый орган о полном внесении паевых взносов за недвижимое имущество своими членами и иными лицами, имеющими право на накопления. Информация предоставляется в налоговый орган  по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня полного внесения соответствующего паевого взноса.

Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 28.01.2021 № ЕД-7-21/107@ (зарегистрирован Минюстом России 01.03.2021, № 62635).

В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации член жилищного, жилищно-строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива, другие лица, имеющие право на паенакопления, полностью внесшие свой паевой взнос за квартиру, дачу, гараж, иное помещение, предоставленное этим лицам кооперативом, приобретает право собственности на указанное имущество. Причем право на данный объект возникает с момента внесения паевого взноса в полном объеме, а не с момента государственной регистрации права. Поэтому в составе формы Сведений, предусмотрено заполнение информации о собственнике (организации, физическом лице) объекта недвижимого имущества, в отношении которого полностью внесены паевые взносы.

Что такое единый налоговый платёж?

В последние годы налоговая служба упрощает механизмы уплаты налогов и расширяет перечень электронных сервисов, используя которые граждане могут  легко ориентироваться в налоговом законодательстве, а также успешно реализовывать свои права и исполнять обязанности налогоплательщиков.

Появился дополнительный способ уплаты имущественных налогов и налога на доходы физических лиц для налогоплательщиков физических лиц до получения налогового уведомления – единый налоговый платеж (далее –ЕНП).

  ЕНП является аналогом электронного «авансового кошелька»,  куда гражданин может добровольно и заранее перечислить денежные средства для  уплаты налога на имущество, земельного и транспортного налогов, а также налога на доходы физических лиц в том случае, когда  налог на доходы был исчислен, но не удержан налоговым агентом.

Сделать взнос можно в любое время в течение года. Таким образом, налогоплательщик самостоятельно определяет периодичность внесения средств и конкретные суммы авансов. Пополнять «кошелек» можно не только у себя, но и у третьих лиц. Налоговый орган сначала зачтёт поступившие средства в счёт задолженности (если она имеется), а затем в счёт предстоящих платежей, начиная с меньшей суммы налога.

При уплате единого налогового платежа отсутствует риск ошибки при заполнении реквизитов,  также не нужно беспокоиться  о сроках уплаты налогов.

ЕНП можно уплатить на сайте ФНС России nalog.gov.ru через сервис «Уплата налогов и пошлин» или непосредственно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (функция кошелёк).

Проведение зачёта ЕНП в счёт предстоящих платежей проводится налоговым органом самостоятельно:

- не позднее десяти дней со дня направления налогоплательщику налогового уведомления;

- или со дня поступления единого налогового платежа в бюджет после направления налогового уведомления, но не позднее установленных сроков уплаты налогов последовательно начиная с меньшей суммы налога.

Средства, которые  не пошли в счёт налоговых обязательств (излишне уплаченные), гражданин вправе вернуть,   подав соответствующее заявление, либо оставить в счёт будущих платежей.

О льготе для многодетных семей

Каждому гражданину  необходимо знать о том, что налог на имущество физических лиц является обязательным для всех, кто владеет недвижимостью, к которой относятся: дома, квартиры, дачи, хозяйственные и прочие строения. Оплачивать этот налог обязаны все лица, которые не освобождены от него или же не имеют специальных льгот на выплату данного налога.

Так, освобождены от уплаты налога на имущество Герои СССР и РФ, полные кавалеры орденов Славы, участники Великой Отечественной войны, гражданской войны, воины-афганцы, бывшие военные, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды детства, пенсионеры, чернобыльцы и прочие категории льготников.

С 1 января 2018 года право на налоговые льготы в отношении налога на имущество получили и граждане, имеющих трех и более детей в возрасте до 18 лет.

Данная категория налогоплательщиков освобождается от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта недвижимости при условии, что он не используется в предпринимательской деятельности. Таким объектом может быть жилой дом или его часть, квартира или комната, гараж.

С 1 января 2019 года многодетные семьи получили право на налоговую льготу отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности.

Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Документами, подтверждающими право на налоговую льготу, являются: документ, удостоверяющий личность физического лица, признаваемого налогоплательщиком по данному налогу, а также удостоверение многодетной семьи, выданное на его имя, либо свидетельства о рождении трех и более детей, родителем (усыновителем) которых он является.

Федеральная налоговая служба рекомендует сделать это до 1 июня 2021 года для учета льготы при исчислении имущественных налогов до направления налоговых уведомлений за 2020 год.

Если вы ранее уже заявляли о своих льготах и были освобождены от уплаты налога дополнительно направлять заявление не надо.

Направить заявление об использовании налоговой льготы и подтверждающие право на льготу документы можно любым удобным способом: через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"; почтовым сообщением или обратившись лично в налоговую инспекцию.

ФНС России разъяснила, что указанные самозанятыми банковские карты в приложении «Мой налог» применяются только для уплаты налога

С начала 2019 года в качестве самозанятых зарегистрировались 2.3 млн человек. Для удобства уплаты налога на профессиональный доход многие привязали свои банковские карты в приложении «Мой налог» и настроили автоплатеж.

Федеральная налоговая служба обращает внимание, что этот функционал предусмотрен только для уплаты налога на профессиональный доход. ФНС не отслеживает операции по счетам этих карт.

В то же время зарегистрироваться в качестве самозанятого можно не только через приложение «Мой налог», но и на платформах партнеров ФНС России. В этих случаях операторы электронных площадок и банки могут автоматически учитывать в качестве налогооблагаемого дохода все поступления на привязанную карту. Информация об этом прописана в соответствующем договоре между самозанятым и партнером.

О налоговых льготах по имущественных налогам в отношении объектов физических лиц – индивидуальных предпринимателей.

В связи с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон) предусматривается:

1. Освобождение индивидуальных предпринимателей от исполнения обязанности уплатить транспортный налог за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками-физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

С учетом установленных законодательством правилами государственной регистрации наземных, водных и воздушных транспортных средств налоговая льгота по транспортному налогу распространяется на любые транспортные средства, зарегистрированные на индивидуальных предпринимателей, за исключением маломерных судов, используемых в некоммерческих целях, зарегистрированных в РМС.

2) Освобождение индивидуальных предпринимателей от обязанности по уплате земельного налога за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности.

Учитывая пункт 2 статьи 7 Земельного кодекса Российской Федерации и Классификатор видов разрешенного использования земельных участков (утв. приказом Минэкономразвития России от 01.09.2014 № 540), статья 2 Закона (в части условия использования (предназначения для использования) земельных участков индивидуальных предпринимателей в предпринимательской деятельности) может распространяться:

- по общему правилу, на земельные участки, за исключением кодов видов разрешенного использования по Классификатору 1.16, 1.19, 1.20, 2.1, 2.2, 2.3, 2.7.1, 12.0, 12.3, 13.0, 13.1, 13.2;

- на земельные участки с кодами видов разрешенного использования по Классификатору 1.16, 1.19, 1.20, 2.1, 2.2, 2.3, 2.7.1, 13.0, 13.1, 13.2 в случае, если их использование (предназначение для использования) в предпринимательской деятельности будет определено на основании представленных в налоговый орган документов, в т.ч. при рассмотрении заявления о предоставлении налоговой льготы, направленного в соответствии с пунктом 10 статьи 396 НК РФ.

3) Освобождение индивидуальных предпринимателей от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года в отношении объектов, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности.

Учитывая положения Гражданского, Жилищного и Градостроительного кодексов Российской Федерации, статья 2 Закона (в части условия использования (предназначения для использования) объектов налогообложения индивидуальных предпринимателей в предпринимательской деятельности) может распространяться:

- по общему правилу, на объекты налогообложения, за исключением жилых помещений, хозяйственных строений и сооружений, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства (далее – хозпостройки), а также индивидуальных гаражей и машино-мест;

- на жилые помещения, хозпостройки, индивидуальные гаражи и машино-места в случае, если их использование (предназначения для использования) в предпринимательской деятельности будет определено на основании представленных в налоговый орган документов, в т.ч. при рассмотрении заявления о предоставлении налоговой льготы, направленного в соответствии с пунктом 6 статьи 407 НК РФ

В целях реализации права на льготу индивидуальный предприниматель вправе обратиться с соответствующим заявлением (форма утверждена приказом ФНС России от 14 ноября 2017 №ММВ-7-21/897@) в налоговый орган и представить подтверждающие право на льготу документы.

О порядке предоставления налоговых льгот организациям  по транспортному и земельному налогам за налоговый период  2020 года

В соответствии с абзацем первым пункта 3 статьи 361.1 и абзацем первым пункта 10 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах, представляют в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы (далее – заявление о льготе).

         Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ (далее – Приказ), вступающим в силу с 01.01.2020,  утверждена форма заявления  о льготах по транспортному и (или) земельному налогам, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме.

         Заявление на льготу по форме КНД 1150064  может быть подано (направлено) в налоговый орган в целях предоставления налоговой льготы, относящейся к налоговому периоду с 2020 года. Срок для представления в налоговый орган заявления о льготе Кодексом не установлен.

          При заполнении заявления в поле 5.4 и (или) в поле 6.2 указывается период действия налоговой льготы согласно документу (документам), подтверждающему право на налоговую льготу (подпункт 4 пункта 19, подпункт 2 пункта 20 Порядка заполнения формы заявления, утвержденного Приказом). Представление организациями заявления о льготе через личный кабинет налогоплательщика Кодексом не предусмотрено.

           Заявление о льготе по существу рассматривает налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения, указанного в заявлении о льготе (пункт 5 статьи 83 Кодекса, пункты 1.6, 2.1 приложения к письму ФНС России от 25.09.2019 № БС-4-21/19518@).

           При подтверждении права на налоговую льготу налоговый орган должен располагать соответствующими документами и (или) сведениями, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу за период её действия, указанный в заявлении.

           По результатам рассмотрения заявления о льготе налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы (абзац шестой пункта 3 статьи 361.1, абзац второй пункта 10 статьи 396 Кодекса).

Срок для представления заявления о льготе в налоговый орган определяется налогоплательщиком. Если в заявлении о льготе, представленном в первые месяцы налогового периода,  будет указан весь налоговый период, за который заявлена налоговая льгота, налоговый орган должен располагать сведениями, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу за период, указанный в заявлении о льготе. В отношении неподтверждённого периода действия налоговой льготы будет направлено сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.

           При наличии соответствующих оснований применительно к разным периодам действия заявленной налоговой льготы и (или) разным налогам, по которым представлено заявление о льготе допускается одновременное направление уведомления о предоставлении налоговой льготы и сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.

           Например, в заявлении о льготе указан срок предоставления налоговой льготы с 1 января по 1 сентября, при этом за период с 1 января по 31 мая действие налоговой льготы подтверждено - за этот период направляется уведомление о предоставлении налоговой льготы, а за период с 1 июня по 1 сентября действие налоговой льготы не подтверждено - за этот период направляется сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.

          В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогам. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают суммы налогов, исчисленные в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 и пунктом 5 статьи 396 Кодекса (пункт 3 статьи 363, пункт 2 статьи 397 Кодекса). 

         Кодекс не связывает уплату авансовых платежей по налогам и применение налоговых льгот с обязательным представлением заявления о льготе и получением уведомления о предоставлении налоговой льготы до окончания срока уплаты авансовых платежей.

          В соответствии с пунктом 4 статьи 363 и пунктом 5 статьи 397 Кодекса, начиная с 01.01.2021, в целях обеспечения полноты уплаты налогов налоговые органы передают (направляют) налогоплательщикам (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств / земельных участков сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налогов (далее – Сообщение).

           Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения заявления о льготе.

          Таким образом, если налоговый орган на дату составления Сообщения не обладает информацией о предоставленной налоговой льготе, в Сообщение будут включены суммы исчисленных налогов без учета этой льготы.

            В дальнейшем, в соответствии с пунктом 6 статьи 363 и пунктом 5 статьи 397 Кодекса налогоплательщик вправе в течение десяти дней со дня получения Сообщения представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот, в частности, заявление о льготе за соответствующий период, если ранее оно не направлялось.

           Если по итогам рассмотрения налоговым органом пояснений и (или) документов будет выявлена недоимка по налогу (например, в связи с тем, что налогоплательщик не представлял в налоговый орган заявление о льготе либо получил сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы, при этом фактически учитывал налоговую льготу, и это привело к занижению суммы уплаченного налога) налоговый орган направляет налогоплательщику требование об уплате налога и принимает установленные законодательством меры по взысканию недоимки (абзац третий пункта 7 статьи 363, абзац второй пункта 5 статьи 397 Кодекса).

            По транспортным средствам и земельным участкам, которые не являются объектами налогообложения (пункт 2 статьи 358, пункт 2 статьи 389 Кодекса), в силу статей 357 и 388 Кодекса соответственно отсутствует необходимость представления заявления о льготе.

           Также не требуется заявление о льготе для применения пониженной налоговой ставки в отношении земельных участков определённых видов разрешенного использования (письмо Минфина России от 01.10.2018 № 03-05-04-01/70113).             

Зарегистрировался индивидуальным предпринимателем? Не забудьте вовремя представлять налоговую отчетность!

Индивидуальный предприниматель может быть признан недействующим и исключен Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП) в следующих случаях:

- истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента или индивидуальный предприниматель в течение последних 15 месяцев не представлял документы отчетности, сведения о расчетах, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

 - индивидуальный предприниматель имеет недоимку и задолженность в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

 Только при наличии одновременно двух условий, налоговый орган вправе принять решение о предстоящем исключении недействующего ИП из ЕГРИП, которое будет опубликовано в журнале «Вестник государственной регистрации».

Заявления кредиторов и других лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением предпринимателя из ЕГРИП, могут быть представлены в регистрирующий орган в срок не позднее, чем один месяц со дня опубликования решения о предстоящем исключении недействующего индивидуального предпринимателя из ЕГРИП в журнале «Вестник государственной регистрации».

Указанное заявление должно быть мотивировано и может быть направлено в регистрирующий орган (п. 6 ст. 9 Закона № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»):

• почтовым отправлением;

• лично в налоговый орган;

• в форме электронного документа, подписанного электронной подписью, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе Интернета.

В случае поступления такого заявления, решение об исключении недействующего ИП из ЕГРИП не принимается.

Если в течение установленного законом срока заявление в регистрирующий орган не поступает, недействующий индивидуальный предприниматель исключается из ЕГРИП.

В Республике Татарстан  регистрирующим налоговым органом является Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 18 по Республике Татарстан (420054, г.Казань, ул. Владимира Кулагина, д.1).

Необходимо отметить, что в течение трех лет после исключения из ЕГРИП по решению регистрирующего органа физическое лицо не сможет вновь зарегистрироваться в качестве ИП. Физическим лицам, желающим снова стать индивидуальными предпринимателями, необходимо иметь ввиду, что они смогут вновь зарегистрироваться в этом качестве только по истечении трех лет с даты исключения из ЕГРИП.

УФНС России по Республики Татарстан настоятельно рекомендует действующим индивидуальным предпринимателям своевременно предоставлять налоговую отчетность в налоговые органы и не допускать появления условий, по которым они могут быть признаны недействующими с последующим исключением их из ЕГРИП.

Преимущества использования типового устава

УФНС России по Республике Татарстан сообщает, что в связи с изданием приказа ФНС России от 31 августа 2020 года № ЕД-7-14/617@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств» с 25 ноября 2020 года стала доступной возможность отражения в Едином государственном реестре юридических лиц сведений об использовании как создаваемыми, так и действующими обществами с ограниченной ответственностью типовых уставов. Типовые уставы утверждены приказом Минэкономразвития России от 1 августа 2018 года № 411.

Основные преимущества использования типового устава:

- экономия времени на составлении и утверждении устава общества, на его оформление для государственной регистрации;

- при изменении наименования, места нахождения и размера уставного капитала общества изменения в устав не вносятся;

- типовой устав в регистрирующий орган не представляется;

 - при переходе общества со своего собственного устава на типовой государственная пошлина не уплачивается.

На сайте ФНС России размещён сервис «Выбор типового устава» (https://service.nalog.ru/statute/), позволяющий подобрать наиболее подходящий типовой устав.

Налоговые    платежи – основной источник социальных выплат

В связи с возникающими вопросами при получении региональных  государственных услуг Управление ФНС России по Республике Татарстан  доводит следующую информацию.

Согласно статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоги являются необходимым условием существования государства. Именно налоги являются основным  доходным источником государства и муниципальных образований. Подавляющее большинство налоговых платежей в виде бюджетного финансирования возвращается обратно в общество, в том числе и в виде социальных выплат.

Учитывая это,в конце 2020 года были внесены изменения в нормативные правовые акты Республики Татарстан, согласно которым региональные государственные услуги, включая меры социальной поддержки граждан, предоставляются при условии отсутствия у получателей задолженности по налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.

Информацию о задолженности органы, осуществляющие социальные выплаты, получают  от налоговых органов в электронном виде с использованием системы межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) без указания конкретных сумм. Долгом считается любая  даже самая минимальная сумма. 

После первичного  получения информации от налоговых органов о наличии задолженности   получателям социальных выплат рассылаются уведомления  о приостановлении выплат.

При погашении имеющейся задолженности в течение 90 дней от даты уведомления принимается  решение  о возобновлении предоставления социальных  выплат, при этом выплаты производятся  также и за те месяцы, в течение которых приостанавливалось их предоставление.

Важно! Взаимодействиеоргановсоциальной защиты с налоговыми органами осуществляется только в электронном виде, предоставлениякаких либо справок или квитанций об уплате задолженности на бумажном носителе в эти органы не требуется.

Налоговая задолженность у граждан чаще всего возникает в том случае,  если исчисленный налог не уплачен в срок, установленный Налоговым кодексом РФ. В этом случае, со следующего после установленного срока дня,  такой налог приобретает статус долга (недоимки) и на него  начисляются пени за каждый календарный день просрочки  по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Процентная ставка пени  для граждан принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (в настоящее время она равна 4,25%). 

Учитывая порядок начисления пени, при наличии недоимки по налогам необходимо уплатить недоимку по налогам, а также сумму пени, рассчитанную исходя из методики начисления пени, приведенной выше.

В состав налоговой задолженности у граждан, являющихся индивидуальными предпринимателями, или когда либо являвшихся индивидуальными предпринимателями, входит также задолженностьпо налогам, пеням, штрафам, процентам, начисленным по налогам, которые уплачиваются(уплачивались) в зависимости от применяемой (применявшейся) индивидуальным предпринимателем системы налогообложения: НДС, НДФЛ, ЕНВД, ЕСХН, УСН или ПСН, а также по страховым взносам во внебюджетные фонды.

Для физических лиц, имеющих(имевших) статусруководителя организации, задолженностью может являтьсянепогашенный штраф за административное правонарушение.

Полные сведения о налоговой задолженности отражаются ввыдаваемой налоговыми органами справке о состоянии расчетов с бюджетом по налогам, сборам, страховым взносам, штрафам, процентам, получить которую быстрее всего можно в электронном виде, направив запрос из Личного кабинета на сайте ФНС России (раздел «Жизненные ситуации/Запрос справки о состоянии расчетов»).

В бумажном виде справку можно получить в инспекции по месту жительства (регистрации).

Для удобства гражданв налоговых органах реализован экстерриториальный принцип получения информации о задолженности -квитанцию на уплату долга можно получить в любом налоговом органе в Республике Татарстан(за исключениемМежрайонных ИФНС России № 18 и № 20 по РТ).

Задолженность по налогам можно погасить:

- в режиме онлайн через сервисы сайта ФНС России (Личный кабинет ФЛ и ИП, сервис «Уплата налогов и пошлин») и ихмобильные приложения; на портале государственных и муниципальных услуг.

- получивплатежный документ на уплату задолженностизаплатить через отделения банков, Почты России, платежные терминалы и т.д.

Информация о произведенных платежах поступает в налоговые органы в течение 3 рабочих дней после уплаты. При этом днем уплаты считается день предъявления или передачи в банк поручения на перечисление денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа или день внесения физическим лицом в банк наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему РФ.

​

О проведении отраслевого проекта «Общественное питание».

Федеральная налоговая служба приступила к реализации отраслевого проекта «Общественное питание». Проект направлен на увеличение выручки, фиксируемой с применением контрольно-кассовой техники, и вывод предприятий общественного питания из теневого сектора. В рамках проведения проекта будут определены причины, способствующие сокрытию выручки в сфере оказания услуг общественного питания, и выработаны механизмы, направленные для обеления данной сферы.

Федеральная налоговая служба на постоянной основе проводит мероприятия по выявлению налогоплательщиков сферы услуг общественного питания, которые нарушают требования законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. В случае, если предприниматели систематически не фиксируют выручку через контрольно-кассовую технику в полном объеме, в кассовом чеке отражены неверные реквизиты, поступают обращения о не соблюдении законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, то указанные налогоплательщики включаются в планы проверок.

Проверки в отношении «добросовестных» налогоплательщиков сферы общепита, соблюдающих требования законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, проводиться не будут.

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан напоминает организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность в сфере общественного питания, об обязанности применения контрольно-кассовой техники, выдачи и (или) направления кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты, содержащие обязательные реквизиты,  при осуществлении расчета.

Каждый покупатель через мобильное приложение «Проверка чека» (для платформы Android скачать можно через сервис Google Play, для платформы iOS через сервис AppStore), а также функционал проверки кассового чека (бланка строгой отчетности), размещенный на сайте ФНС России по адресу: https://kkt-online.nalog.ru, позволяющие быстро и удобно проверить кассовый чек (бланк строгой отчетности) на соответствие законодательству Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. Кроме того, в случае установления нарушений законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники реализована возможность направления жалоб через мобильное приложение «Проверка чеков».

Обращаем внимание, что за нарушение законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники административная ответственность предусмотрена статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП). В случае неприменения контрольно-кассовой техники налагается административный штраф: на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения кассы, но не менее 10 тысяч рублей; на юридических лиц - от 3/4 до полной суммы расчета без применения кассы, но не менее 30 тысяч рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП).

За повторное нарушение в случае, если сумма расчетов без применения кассы составила, в том числе в совокупности, 1 млн. рублей и более, влечет   в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП).

Информация о налоговых вычетах

Плательщик НДФЛ имеет право на уменьшение налоговой базы на сумму налоговых вычетов:

• Стандартных;
• Социальных;
• Инвестиционных;
• Имущественных;
• Профессиональных;
• Налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ);
•  Налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе.

Стандартные налоговые вычеты

Установленные статьей 218 Налогового кодекса РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Социальные налоговые вычеты

Статьей 219 Налогового кодекса РФ предусмотрены следующие социальные налоговые вычеты:

1.  в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:

- благотворительным организациям;

- социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях;

- некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;

- религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;

- некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в установленном порядке.

Максимальная сумма налогового вычета: не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей (брата/сестры) в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет, налогоплательщиком – бывшим опекуном (налогоплательщиком – бывшим попечителем) за обучение бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;

3.  в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде:

- за медицинские услуги, оказанные ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств;

- в виде страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет.

4. в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде:

- пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным налогоплательщиком в свою пользу и в пользу членов семьи и близких родственников (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством);

- страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным в свою пользу и в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством);

- страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, заключенным в свою пользу и в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

5. в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.
6. в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ.

Максимальная сумма социального налогового вычета: в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период (за исключением вычетов по расходам на обучение детей налогоплательщика и расходам на дорогостоящее лечение).

Максимальная сумма налогового вычета по расходам на обучение своих детей и подопечных: не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Общая сумма социального налогового вычета по расходам на дорогостоящее лечение принимается в размере фактически произведенных расходов.

Инвестиционные налоговые вычеты

Статьей 219.1 Налогового кодекса РФ предусмотрены следующие инвестиционные налоговые вычеты:

1. в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;
2. в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;

3) в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Имущественные налоговые вычеты

Статьей 220 Налогового кодекса РФ предусмотрены имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи имущества и по расходам на приобретение имущества.

Имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи имущества предоставляются:

1. в размере доходов от продажи недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков) и долей в нем, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей;
2. в размере доходов от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения, но не превышающих в целом 250 000 рублей;
3. в размере доходов от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет:

3 года – при соблюдении любого из условий:

1) право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования (по договору дарения) от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом РФ;

2) право собственности на объект получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома  или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).

5 лет – в остальных случаях.

Имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение имущества предоставляются:

1. в сумме расходов на новое строительство (приобретение) на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них, приобретение земельных участков (долей в них), предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков (долей в них), на которых расположены приобретаемые жилые дома (доли в них).

Максимальная сумма налогового вычета: не более 2 000 000 рублей.

2. в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство (приобретение) на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них, приобретение земельных участков (долей в них), предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков (долей в них), на которых расположены приобретаемые жилые дома (доли в них), а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

Максимальная сумма налогового вычета: не более 3 000 000 рублей.

Профессиональные налоговые вычеты

Установленные статьей 221 Налогового кодекса РФ профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику путем подачи письменного заявления налоговому агенту либо (при отсутствии налогового агента) путем подачи в налоговый орган по месту учета налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НЛДФЛ) по окончании налогового периода.

Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ)

Установленные статьей 220.1 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами предоставляются:

1) в размере сумм убытков, полученных от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;

2) в размере сумм убытков, полученных от операций с ПФИ, обращающимися на организованном рынке.

Налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе

Установленные статьей 220.2 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе предоставляются:

1. в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
2.  в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
3.  в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
4.  в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с долями участия в уставном капитале организаций;
5.  в размере сумм убытков, полученных от прочих операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик.

Налог на профессиональный доход «Самозанятый гражданин»

Налог на профессиональный доход – это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке – 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

 Главные преимущества:

 ПРОСТАЯ РЕГИСТРАЦИЯ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ. Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении «Мой налог», на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг.

ВЫГОДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ 4% – с доходов от физических лиц,
6% – с доходов от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Других обязательных платежей нет.

ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ. Сумма вычета – 10 000 рублей. Ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%. Расчет автоматический.

НЕТ ОТЧЕТОВ И ДЕКЛАРАЦИЙ. Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении «Мой налог».

НЕ НУЖНО СЧИТАТЬ НАЛОГ К УПЛАТЕ. Налог начисляется автоматически в приложении «Мой налог». Уплата – не позднее 25 числа следующего месяца.

ЧЕК ФОРМИРУЕТСЯ В ПРИЛОЖЕНИИ. Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».

МОЖНО НЕ ПЛАТИТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ. Нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.

ЛЕГАЛЬНАЯ РАБОТА БЕЗ СТАТУСА ИП. Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения «Мой налог».

СОВМЕЩЕНИЕ С РАБОТОЙ ПО ТРУДОВОМУ ДОГОВОРУ. Зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

Новый спецрежим могут применять физические лица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия:

• они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;
• при ведении деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор;
• не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам;
• вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Подробная информация на сайте ФНС России по адресу в сети Интернет:  https://npd.nalog.ru/

ПРЕИМУЩЕСТВА ПОЛУЧЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ УСЛУГ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ И ОТЛИЧИЯ ОТ ПОЛУЧЕНИЯ ТРАДИЦИОННЫМ СПОСОБОМ

Единый портал государственных и муниципальных услуг - это место предоставления информации о федеральных, региональных, муниципальных услугах и функциях, ведомствах, а также оказания услуг в электронном виде.

Единый портал государственных услуг доступен любому пользователю в любое время и организован таким образом, чтобы обеспечить гражданам простой и эффективный поиск информации по государственным и муниципальным услугам. Электронные услуги - это:

• возможность получения государственных и муниципальных услуг из любой точки местонахождения, в удобное время посредством сети Интернет;
• сокращение временных затрат, связанных с получением государственных услуг (экономится время граждан, необходимое для поездки, а также проведения в очереди для получения услуг); 
• уменьшение финансовых издержек граждан (направить заявку для получения государственных услуг можно из любой точки местонахождения посредством сети Интернет в удобное время, не тратя денег на поездку в транспорте до места, где ведется прием граждан); 
• сокращение количества предоставляемых документов (нет необходимости предоставлять документы, находящиеся в распоряжении органов власти); 
• информирование гражданина на каждом этапе работы по его заявлению (электронные сообщения, подтверждающие поступление заявлений и готовность документов направляются гражданам в виде СМС или электронного письма); 
• встроенная система оплаты и возможность получения документов в удобное время.

ФНС России развивает предоставление государственных услуг для налогоплательщиков в электронном виде. Например, на  портале госуслуг представлены следующие популярные услуги ФНС России: Налоговая задолженность, Прием налоговых деклараций (расчетов), Налоговый учет физических лиц, Узнай свой ИНН, Регистрация юридических лиц и предпринимателей, Предоставление сведений из ЕГРЮЛ.

О государственной регистрации индивидуальных предпринимателей с использованием мобильного приложения ЛК ИП

УФНС России по Республике Татарстан сообщает, что в мобильном приложении «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» для платформ iOs и Android (далее – мобильное приложение ЛК ИП) стала доступна функция государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Для использования данной функции пользователю следует установить приложение на свой мобильный телефон и перейти по кнопке «Зарегистрировать ИП», размещённой в нижней части экрана первой страницы приложения.

В результате использования приложения пользователь информируется о сроках посещения регистрирующего органа для завершения процесса регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

При посещении регистрирующего органа пользователю приложения необходимо предъявить паспорт гражданина Российской Федерации и подписать документы, подготовленные регистрирующим органом на основе информации, переданной пользователем при использовании приложения.

После подписания документов пользователю выдаются расписка в получении документов и регистрационная карта, содержащая логин и пароль доступа к ЛК ИП. При этом пользователь информируется о направлении документов, подтверждающих государственную регистрацию, на адрес электронной почты, указанный при использовании мобильного приложения.

Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя при использовании мобильного приложения ЛК ИП осуществляется в течение одного часа после выдачи регистрирующим органом расписки в получении документов. Ожидание пользователем процедуры регистрации в зале приёма регистрирующего органа не требуется.

Вся правда о ложном вычете

УФНС России по Республике Татарстан предупреждает о распространении ложной информации о получении вычета на обязательное пенсионное страхование.

В социальных сетях распространен видеоролик с инструкцией о том, как можно вернуть налог на доходы (далее – НДФЛ), используя информацию Пенсионного фонда.  На портале «Гослуслуг» предлагается сформировать выписку Пенсионного фонда о состоянии индивидуального лицевого счета и включить данную сумму в налоговую декларацию для получения социального вычета. Получение социального налогового вычета по выписке о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица в Пенсионном фонде не соответствует положениям Налогового кодекса РФ. Указанные в ней суммы не являются дополнительными взносами гражданина, претендующего на вычет.

Просмотрев данный ролик, многие татарстанцы поспешили  обратиться  в налоговые органы за получением возврата денежных средств.

На самом деле, право заявить социальный налоговый вычет могут только те граждане, которые приняли решение об увеличении размера своей пенсии, направили в Пенсионный Фонд соответствующее заявление и самостоятельно уплачивали дополнительные взносы за свой счет.

В соответствии с пп. 4 п.1 ст.219 Налогового кодекса РФ гражданин может претендовать на налоговый вычет в случае, когда им самостоятельно заключаются договора добровольного пенсионного страхования и гражданином самостоятельно производится оплата пенсионных взносов по таким договорам.

Гражданин при заявлении права на социальный налоговый вычет должен подтвердить расходы документально, представив в налоговый орган  платежные документы об уплате взносов в ПФР или справку от работодателя об удержании и перечислении этих сумм в Пенсионный фонд.

Перечисляемые работодателями страховые взносы, отражаемые в выписке о состоянии индивидуального лицевого счета в Пенсионном фонде, не являются дополнительными взносами граждан и, соответственно, налоговый вычет по ним не может быть предоставлен. Выписка из ПФР, сформированная на портале «Госуслуг», не является документом, подтверждающим  расходы.

В отношении уплаты налогоплательщиком иных взносов, в том числе, когда уплата таких взносов производится на основании добровольного вступления в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, социальные налоговые вычеты по НДФЛ  Налоговым Кодексом РФ не установлены.

УФНС России по Республике Татарстан просит не доверять информации видеоролика и  не распространять ее через друзей и знакомых. Вся официальная информация по применению налоговых вычетов размещена на официальном сайте ФНС России nalog.ru в разделе «физическим лица».

Если же гражданином  представлена налоговая декларация с таким  налоговым вычетом, необходимо представить уточненную налоговую декларация по форме 3-НДФЛ с обнулением суммы заявленного социального налогового вычета, исключив из нее необоснованный налоговый вычет.

Для этого необходимо на сайте nalog.ru или с помощью мобильного приложения Налоги ФЛ войти в «Личный кабинет налогоплательщика физического лица» и пройти по следующей инструкции:

-во вкладке Жизненные ситуации выбрать «Подать декларацию 3-НДФЛ»,

-в разделе мои декларации можно увидеть ранее направленную декларацию, в данном разделе необходимо выбрать «Отправить уточненную декларацию»,

-в разделе Данные указать номер корректировки в зависимости от количества представленных деклараций,

-в разделе Доходы все остается без изменений,

-в разделе выбора налоговых вычетов убрать галочку с пункта «Социальные налоговые вычеты»,

-в разделе Просмотр можно просмотреть, что "По итогам предварительного расчета сумма к возврату и оплате составила 0 рублей",

-далее необходимо ввести пароль к сертификату ЭП (электронной подписи), и отправить декларацию в электронном виде.

В случае непредставления уточненной декларации налоговый орган откажет в представлении вычета путем вынесения решения по результатам налоговой проверки.

О новом сервисе «Выбор типового устава»

УФНС России по Республике Татарстан сообщает, что на сайте ФНС России в сети Интернет размещен сервис «Выбор типового устава», позволяющий заинтересованному лицу выбрать 1 из 36 типовых уставов, утвержденных приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 1 августа 2018 года № 411 «Об утверждении типовых уставов, на основании которых могут действовать общества с ограниченной ответственностью» отвечая на приведенные вопросы в сервисе.

Ответ на вопрос может зависеть от ответа на предыдущие вопросы (автоматическое определение ответа сервисом).

На основании типового устава могут действовать как вновь созданные, так и уже действующие общества.

Основные преимущества использования обществами типового устава - это отсутствие необходимости тратить время на составление и утверждение устава общества, на его регистрацию в налоговом органе. Типовой устав общества не содержит сведений о наименовании общества, месте нахождения и размере уставного капитала. В связи с чем, при изменении этих сведений не потребуется вносить изменения в устав общества. Типовой устав общества не требуется представлять в налоговый орган.

О применении контрольно-кассовой техники после отмены ЕНВД

Доводим до Вашего сведения информацию «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» положения главы 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) не применяются (п. 8 статьи 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Как указано в письме ФНС России от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@ снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей (далее - налогоплательщики), состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД), будет осуществлено в автоматическом режиме.

При этом, налогоплательщик, состоящий в настоящее время на учете в качестве плательщика ЕНВД, вправе подать в налоговые органы заявление о переходе на иной специальный налоговый режим. В том случае, если налогоплательщик в установленный срок не уведомит налоговый орган о переходе на иной специальный налоговый режим, то такой налогоплательщик признается плательщиком, применяющим общий режим налогообложения.

В этой связи, при осуществлении контроля и надзора за соблюдением требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) пользователями ККТ, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой технике при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ), необходимо руководствоваться следующим.

Пунктом 1 статьи 47 Федерального закона № 54-ФЗ определены обязательные реквизиты, которые должны содержать кассовый чек и бланк строгой отчетности, в том числе применяемая при расчете система налогообложения.

Исходя из положений пункта 5 статьи 43 Федерального закона № 54-ФЗ при замене оператора фискальных данных и внесении изменений в иные сведения, в частности сведения о применяемой системе налогообложения, введенные в ККТ при формировании отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации, пользователем ККТ с применением ККТ формируется отчет об изменении параметров регистрации.

Таким образом, в связи с отменой с 01.01.2021 специального налогового режима ЕНВД пользователям ККТ, применяющим в настоящее время указанный режим налогообложения, необходимо внести соответствующие изменения в сведения, ранее введенные в ККТ.

При этом, в соответствии с абзацем первым пункта 6 статьи 41 Федерального закона № 54-ФЗ пользователи ККТ оказывающие услуги, а также пользователи ККТ, применяющие специальные налоговые режимы, в том числе ЕНВД, вправе применять в составе ККТ фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев.

На основании указанного, при переходе налогоплательщика с ЕНВД на иные специальные налоговые режимы, обязанность замены фискального накопителя отсутствует. В указанном случае пользователь ККТ при переходе на иной специальный налоговый режим обязан внести изменения в сведения, введенные в ККТ, в части применяемой системы налогообложения, путем формирования отчета об изменении параметров регистрации перед началом осуществления расчетов с применением ККТ.

Обращаем внимание, что отражение в кассовом чеке пользователем ККТ системы налогообложения, отличной от применяемой, является нарушением законодательства Российской Федерации о применении ККТ и влечет за собой привлечение к административной ответственности по части 4 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Вместе с тем, относительно случаев перехода налогоплательщиков с ЕНВД на общий режим налогообложения ФНС России считает возможным сообщить следующее.

В соответствии с абзацем вторым пункта 6 статьи 41 Федерального закона № 54-ФЗ пользователи ККТ, применяющие общий режим налогообложения, вправе использовать фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет менее 36 месяцев и не менее 13 месяцев.

В соответствии с частью 81 статьи 12 Федерального закона № 54-ФЗ фискальный накопитель ККТ, зарегистрированной в налоговых органах с этим фискальным накопителем в установленном порядке, может применяться пользователем в такой ККТ до окончания срока действия его ключей фискального признака.

В этой связи пользователи ККТ, являющиеся в настоящее время плательщиками ЕНВД, и использующие в составе ККТ фискальный накопитель с ключом фискального признака 36 месяцев, при переходе с 01.01.2021 с уплаты ЕНВД на общий режим налогообложения вправе внести изменения в сведения о применяемой системе налогообложения, ранее введенные в ККТ, по истечению срока действия ключа фискального признака текущего фискального накопителя на 36 месяцев.

Гражданина  могут признать банкротом  без суда

С 1 сентября 2020 года в законодательстве Российской Федерации появилось новое понятие «Внесудебное банкротство гражданина». Данная процедура регламентируется вновь введенными статьями 223.3-223.7  Федерального закона от 26.10.2002г №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) и  распространяется на граждан, которые соответствуют следующим условиям:

- размер задолженности по уплате денежных обязательств и обязательных платежей составляет не менее 50 тыс. рублей и не более 500 тыс. рублей;

- отсутствует имущество должника;

- на дату подачи заявления в отношении гражданина окончены исполнительные производства по основаниям п.4 ч.1 ст.46 Федерального закона от 02.10.2007 №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» и не возбуждено иное исполнительное производство.

Если все условия для внесудебного банкротства выполнены, необходимо подать соответствующее заявление в Многофункциональный центр (МФЦ), к которому приложить список всех известных кредиторов. Форма заявления о признании гражданина банкротом утверждена приказом Минэкономразвития России от 04.08.2020 №497.  После чего, МФЦ в течение трех рабочих дней внесет данные в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве(ЕФРСБ).

С этого момента вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов по обязательствам должника, указанных в заявлении,  прекращается начисление неустоек (штрафов, пени) и других финансовых санкций, а также процентов по всем его обязательствам, приостанавливаются исполнительные производства (кроме, например, выплат по заработной плате, взыскания алиментов и иного). Все исполнительные документы в отношении гражданина могут быть направлены взыскателем только в Федеральную службу судебных приставов, а не в банк или иную кредитную организацию.

В случае, если во время внесудебного банкротства у гражданина существенно улучшится имущественное положение, он обязан в течение пяти рабочих дней уведомить об этом МФЦ. В течение трех рабочих дней МФЦ включает в Единый федеральный реестр сведения о прекращении процедуры внесудебного банкротства гражданина.

Процедура внесудебного банкротство длится шесть месяцев. По истечении данного срока долги признаются безнадежными ко взысканию и гражданин освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов, в размере указанном в заявлении.

Повторно гражданин вправе подать заявление о признании его банкротом во внесудебном порядке не ранее чем по истечении 10 лет после дня прекращения процедуры.

Об обязательных реквизитах кассового чека

Доводим до Вашего сведения информацию о вступлении в законную силу пункта 17 статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016 №290-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

        В соответствии с пунктом 17 статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016 №290-ФЗ изменен перечень обязательных реквизитов  кассового чека для индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации.

       Кассовый чек и бланк строгой отчетности должен содержать обязательные реквизиты, в том числе: наименование товара (работ, услуг) и их количество (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»).

      Отсутствие обязательных реквизитов в кассовых чеках является нарушением  порядка применения  контрольно-кассовой техники и влечет предупреждение или наложение административного штрафа в соответствии с частью 4 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Недействующих индивидуальных предпринимателей  исключат из реестра

УФНС России по Республике Татарстан сообщает, что с  01 сентября 2020г. вступили в силу положения Федерального закона от 12.11.2019 N 377-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", позволяющие налоговым органам исключать недействующих индивидуальных предпринимателей (далее- ИП) из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП).

Речь идет о предпринимателях, которые более 15 месяцев не представляют налоговую отчетность или у которых истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента, и при этом не погашены долги по налогам.

Решение налогового органа об исключении ИП из ЕГРИП публикуется в журнале «Вестник государственной регистрации» вместе со сведениями о порядке и сроках направления заявлений кредиторов и других лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением предпринимателя из ЕГРИП. Такие заявления могут быть поданы в регистрирующий орган в течение месяца после публикации. В таком случае решение об исключении предпринимателя из ЕГРИП не принимается. Если заявления в регистрирующий орган не поступят, в ЕГРИП вносится запись об исключении индивидуального предпринимателя по решению налогового органа.

Физическим лицам, исключенным из ЕГРИП по решению налогового органа и желающим снова стать индивидуальными предпринимателями, необходимо иметь в виду, что они смогут вновь зарегистрироваться в этом качестве только по истечении трех лет с даты исключения из ЕГРИП. Поэтому если намерение вести предпринимательскую деятельность сохранилось, рекомендуется выбрать время и сообщить об этом в налоговый орган самостоятельно.

В Республике Татарстан  регистрирующим налоговым органом является Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 18 по Республике Татарстан (420054, г.Казань, ул. Владимира Кулагина, д.1).

Заплатить имущественные налоги можно уже сейчас

Ежегодно  граждане  уплачивают  налоги на имеющееся в их собственности имущество:  транспорт,  имущество и землю.

Обязанность уплатить имущественные налоги  возникает не ранее даты получения налогового уведомления, которое  в свою очередь должно быть направлено налоговым органом налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налога.

При необходимости, например,   в случае длительного отсутствия  по месту регистрации по различным причинам (командировки, переезд на новое место жительства, отпуск), реализована возможность досрочной (авансом) уплаты  налогов в форме единого налогового платежа.

Единый налоговый платеж является аналогом электронного кошелька, куда гражданин может добровольно и заранее (до получения налогового уведомления) перечислить денежные средства для уплаты налога на имущество физических лиц, земельного,  транспортного налогов и налога на доходы физических лиц.

        Денежные средства зачисляются на соответствующий счет Федерального казначейства и   при наступлении срока уплаты имущественных налогов налоговый орган самостоятельно проведет зачет такого платежа. В первую очередь платеж будет направлен на погашение существующих недоимок или задолженностей по налогам, если у физического лица таковые имеются.

       Единый налоговый платеж максимально упрощает гражданам уплату имущественных налогов и исключает вероятность ошибки при осуществлении уплаты.

        Перечислить единый налоговый платеж можно  воспользовавшись сервисами  «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц»,    либо через Личный кабинет налогоплательщика, воспользовавшись опцией  «Пополнить авансовый кошелек».  Процедура уплаты максимально проста: достаточно  указать ФИО, ИНН и сумму платежа.

Рассчитать сумму единого налогового платежа помогут онлайн-сервисы «Калькулятор транспортного налога», «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц» на сайте ФНС России nalog.ru.

Более подробную информацию можно получить в любом налоговом органе, а также по телефону единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-2-222.

Федеральная налоговая служба информирует.

В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется.

Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие ЕНВД, могут перейти на следующие режимы налогообложения:

1. на упрощённую систему налогообложения.
2. индивидуальные предприниматели, привлекающие при осуществлении своей деятельности не более 15 работников, могут перейти на патентную систему налогообложения;
3. индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход.

Организации и индивидуальные предприниматели при применении указанных режимов освобождаются от уплаты тех же налогов, что и при ЕНВД (налог на прибыль организаций (НДФЛ), налог на добавленную стоимость, налог на имущество организаций (физических лиц).

Информация о существующих режимах налогообложения размещена на сайте ФНС России (www.nalog.ru)

Уважаемые  представители малого и среднего предпринимательства!

Федеральная налоговая служба является оператором Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - ЕРСМСП).

ЕРСМСП  это открытая база данных, с помощью которой можно выяснить, относится ли предприятие или индивидуальный предприниматель  к малому или среднему предпринимательству. Действующее законодательство предусматривает ряд льгот для субъектов, включенных в ЕРСМСП.

Внесение сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях в ЕРСМСП и исключение таких сведений из указанного реестра осуществляется на основе сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянию на 1 июля текущего календарного года.

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (далее – Сведения ССЧ) являются одним из основных документов, позволяющих включить налогоплательщика  в ЕРСМСП.

Непредставление юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями Сведений  ССЧ является основанием для исключения   сведений о таких юридических лицах или  об индивидуальных предпринимателях из ЕРСМСП.

         Учитывая вышеизложенное,   налоговые органы рекомендуют  всем представителям бизнеса  проверить информацию о наличии Сведений ССЧ в разделе «Открытые данные»  или в онлайн-сервисе «Прозрачный бизнес» на сайте ФНС России.

РЕКОМЕНДАЦИИ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

Уважаемые налогоплательщики!

В целях предупреждения  и исключения распространения коронавирусной инфекции (COVID-19) налоговые органы рекомендуют максимально ограничить  непосредственное посещение налоговых инспекций.

ФНС России реализована возможность получения государственных услуг налоговых органов  и исполнения налоговых обязанностей  бесконтактным способом  в электронном виде  по телекоммуникационным каналам связи, а также через официальный сайт  www.nalog.ru    и электронные сервисы:

«Личный кабинет для физических лиц»

«Личный кабинет индивидуального предпринимателя»

«Уплата налогов и пошлин»

Налоговые калькуляторы

«Обратиться в ФНС России»

«Часто задаваемые вопросы»

«Узнать о жалобе» и т.д.

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно сформировать в «Личном кабинете для физических лиц» и вместе с отсканированными подтверждающими документами направить в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика.

Получить ответ на все интересующие вас вопросы можно по телефону единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-2-222

Берегите себя и своих близких!

О льготах по имущественным налогам следует заявлять своевременно

В целях корректного исчисления налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов за 2019 год гражданам рекомендуется уведомить налоговый орган о своем праве на льготы по имущественным налогам. В первую очередь это касается физических лиц, у которых в течение прошлого года впервые возникли основания для использования льгот и которые не обратились в налоговые органы с заявлением об их предоставлении.

Если заявление о предоставлении налоговой льготы ранее направлялось в налоговый орган и в нем не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.

Представить заявление можно в любой налоговый орган одним из удобных способов: при личном посещении налоговой инспекции, через уполномоченного представителя, почтовым отправлением, через  МФЦ,  либо дистанционно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Освобождение от уплаты транспортного налога на региональном уровне предусмотрено законом Республики Татарстан «О транспортном налоге» от 29.11.2002 № 24-ЗРТ (в редакции от 26.10.2018г. № 79 ЗРТ).

По земельному налогу введена федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться землевладельцы следующих категорий: пенсионеры, лица предпенсионного возраста, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети - инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий, Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ.

Дополнительные налоговые льготы для физлиц установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения земельных участков.

По налогу на имущество физлиц налоговые льготы для 15 категорий налогоплательщиков предусмотрены ст. 407 Налогового кодекса РФ. Также они могут быть дополнительно установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

Ознакомиться с перечнем налоговых льгот (налоговых вычетов) по всем имущественным налогам в конкретном регионе или муниципальном образовании можно с помощью электронного сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Следует отметить, что представление льготы носит заявительный характер. Таким образом, лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют заявления в налоговые органы, либо, воспользовавшись правом, предусмотренным пунктом 1 статьи 26 Налогового кодекса РФ, через законного или уполномоченного представителя.

Уважаемые  представители малого и среднего предпринимательства!

С  01.08.2016 на сайте налоговой службы  реализован Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - ЕРСМСП).

ЕРСМСП  это открытая база данных, с помощью которой можно выяснить, относится ли предприятие или индивидуальный предприниматель  к малому или среднему предпринимательству или нет. Действующее законодательство предусматривает ряд льгот для субъектов, включенных в ЕРСМСП.

Федеральная налоговая служба является оператором указанного ресурса.

Внесение сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях в ЕРСМСП и исключение таких сведений из указанного реестра осуществляется на основе сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянию на 1 июля текущего календарного года, никакие специальные действия и заявления со стороны субъектов предпринимательства не требуются. В частности к таким сведениям относятся сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и налоговая отчетность, позволяющая определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год.

Обращаем внимание, что непредставление юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями  указанных выше документов является основанием для исключения 10 августа текущего календарного года содержащихся в ЕРСМСП сведений о таких юридических лицах или  об индивидуальных предпринимателях.

         Учитывая вышеизложенное,   налоговые органы рекомендуют соблюдать своевременность и полноту представления сведений  о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и налоговой отчетности в налоговый орган, а также убедиться в приеме налоговым органом направленных по почте или по телекоммуникационным каналам связи  документов.

Уважаемые налогоплательщики!

Внесены важные изменения в Федеральный закон

«О Бухгалтерском учете» (№402-ФЗ от 06.12.2011)

С 1 января 2020 года:

• отменена обязанность представлять отчетность в Росстат;
• вся годовая бухгалтерская отчетность представляется в налоговые органы только в виде электронного документа через операторов электронного документооборота.

Перечень операторов электронного документооборота размещен на информационном стенде Вашей Инспекции.

Если Вы субъект малого предпринимательства (среднесписочная численность не более 100 человек и доход не более 800 млн руб.), то бухгалтерская отчетность представляется Вами:

в  2020 году – в виде электронного документа через оператора электронного документооборота или в виде бумажного документа;

с 2021 года  - только в электронном виде через оператора электронного документооборота.

Межрайонная ИФНС России №16 по Республике Татарстан напоминает!

Открыл ИП, но предпринимательская деятельность не ведется - уплатить страховые взносы придется!!!

Обязанность по уплате  страховых взносов не зависит от того, осуществляется предпринимательская деятельность или нет, поэтому, если предпринимательская деятельность не осуществляется, необходимо срочно «закрыть ИП»,  чтобы  в дальнейшем сумма долга по страховым взносам не увеличивалась. Наличие задолженности не является преградой для «закрытия» ИП. Следовательно, чем раньше индивидуальный предприниматель снимется с учета в налоговых органах, тем меньше будет сумма страховых взносов к уплате.

Для прекращение предпринимательской деятельности необходимо только подать заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом  деятельности в качестве ИП по форме Р26001 в МРИ ФНС России № 18 по РТ (г. Казань, ул. Кулагина,1), или отделения Многофункционального центра (МФЦ), либо в электронной форме при наличии электронной подписи. При обращении через МФЦ или направлении заявления в электронной форме (при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи) уплата госпошлины не требуется!

Обращаем внимание!!! В случае не уплаты фиксированных платежей в установленные сроки: начисляются  пени, накладывается арест на имеющиеся счета в банках, суммы задолженности передаются на взыскание судебным приставам, ограничивается выезд за границу.

Телефоны Единого Контакт центра 8-800-222-2-222

Последнее обновление: 30 марта 2026 г., 10:36